Договор лизинга. Договор лизинга: проблемы и пути решения

Главная / Авто

Хотим заключить договор лизинга сроком на один год. В лизинг берем Автомобиль грузовой. По условиям договора имущество будет числиться на нашем балансе. Лизингодатель включил в договор условие, что срок полезного использования Автомобиля для целей бух. учета у нас должен составлять один год (равен сроку договора лизинга). Но мы планируем выкупить автомобиль по окончании срока лизинга и использовать его в своей деятельности и дальше. Поэтому планируем установить срок полезного использования в бухгалтерском учете не менее пяти лет. Имеет ли и право лизинговая компания включать такие условия в договор, и если да то на каком основании, если нет, то тоже на каком основании. И чем нам грозит несоблюдение этого условия. В нашей учетной политике прописано, что по лизинговому имуществу, числящемуся на нашем балансе срок полезного использования устанавливается исходя из срока, в течении которого ОС будет использоваться в деятельности и приносить прибыль.

Лизинговая компания не может включать такие условия в договор. Договором не может быть установлен срок полезного использования.

Минфин России ввел в действие на территории РФ международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда» приложением 1 к приказу от 11 июня 2016 г. № 111н. По правилам пункта 32 этого стандарта лизингополучатель может начислять амортизацию до конца срока договора, только если к нему не переходит право собственности на имущество.

Может ли лизингодатель определить в бухучете срок полезного использования лизингового имущества равным сроку договора лизинга. Имущество учитывается на балансе лизингодателя. В договоре предусмотрен выкуп имущества лизингополучателем

Нет, не может. Срок полезного использования определяют в том числе с учетом ожидаемого физического износа имущества, его характеристик и условий использования.

Исходя из прямого прочтения пункта 20 ПБУ 6/01, определять срок полезного использования имущества только лишь из продолжительности договора, нельзя. Учитывайте срок использования в соответствии:

с ожидаемой производительностью и мощностью;
ожидаемым физическим износом, зависящим от режима и условий эксплуатации и системы ремонта.

Кроме того, Минфин России ввел в действие на территории РФ международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда» приложением 1 к приказу от 11 июня 2016 г. № 111н . По правилам пункта 32 этого стандарта лизингополучатель может начислять амортизацию до конца срока договора, только если к нему не переходит право собственности на имущество. А лизингодатель в любом случае начислять амортизацию исходя из срока договора не вправе.

Таким образом, нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет в РФ, не предусматривают случая, при котором лизингодатель мог бы начислять амортизацию только исходя из срока договора. Для определения срока начисления амортизации лизингодатель должен учитывать все факторы, определяющие период полезного использования основного средства.

Ситуация: нужно ли в договоре лизинга указывать, на чьем балансе учитывать имущество, подлежащее передаче в лизинг

Да, нужно, если лизинговое имущество будет учитываться на балансе лизингополучателя. От этого будет зависеть порядок бухгалтерского и налогового учета у сторон по договору.

Таким образом, имущество, которое получено или передано по договору лизинга, должно учитываться той стороной, которая указана в договоре. А значит, лизингодатель и лизингополучатель, как и прежде, вправе указать в договоре порядок учета лизингового имущества. Если этого не сделать, то при передаче имущества в лизинг оно по умолчанию останется на балансе собственника, то есть у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Важная деталь: если договор лизинга заключен до внесения поправок в Закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ , то его условия сохраняют свою силу по-прежнему. Поэтому никаких изменений после 16 ноября 2014 года в порядок учета имущества в договоры вносить не нужно. Это следует из пункта 2 статьи 422 Гражданского кодекса РФ.

Отношения, получившие название «лизинг » (от англ. to lease - сдавать и брать в аренду), известны давно, хотя нет единого мнения, где и когда они возникли впервые: в Римской империи, средневековой Англии или в прошлом веке в США. Но современный лизинг получил распространение в континентальной Европе в 60-х годах ХХ в. Причиной явилась необыкновенная гибкость этой формы отношений: она могла использоваться для решения самостоятельных задач, достижения несходных целей партнеров и в самых разных экономических условиях.

Общую схему лизинга можно представить в следующем виде:

лизингополучатель указывает лизингодателю продавца и предмет договора лизинга;
лизингодатель покупает предмет договора лизинга у продавца;
лизингодатель передает приобретенное имущество в пользование лизингополучателю;
лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров. Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками (ст. 37 Закона о лизинге).

Лизингодатель имеет также право на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга. Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы (ст. 38 Закона о лизинге).

При невыполнении лизингополучателем указанной обязанности лизингодатель вправе:

требовать применения меры ответственности (возмещение убытков, причиненных расторжением договора).

7. При прекращении договора вернуть лизингодателю предмет лизинга в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе:

требовать возврата имущества;
требовать внесения лизинговых платежей за время просрочки;

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором не установлено иное (ст. 26 Закона о лизинге).

8. Не передавать без согласия лизингодателя свои права и обязанности, вытекающие из договора лизинга, третьим лицам.

Вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам во владение и в пользование за плату имущество, составляющее предмет лизинга, определяется как сублизинг (п. 1 ст. 8 Закона о лизинге). При сублизинге третьи лица, которым лизингополучателем по договору лизинга передан предмет лизинга, становятся лизингополучателями по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме. Если имущество передано в сублизинг без согласия лизингодателя либо такое согласие получено в устной форме, то этот договор является ничтожным, а лизингодатель имеет право:

требовать расторжения договора лизинга;
требовать применения меры ответственности (возмещение убытков).

При заключении договора лизинга стороны должны согласовать его существенные условия: предмет, срок финансовой аренды и цену . Кроме того, существенными будут считаться те условия, по которым, как указала одна из сторон договора, должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ). Если стороны не сформулируют хотя бы одно из существенных условий, договор будет считаться незаключенным (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2014 г. № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными»).

Внимание! Если лизингодатель заключает договор лизинга с государственным или муниципальным учреждением, в договоре необходимо предусмотреть ряд дополнительных условий, относящихся к числу существенных

В договоре с государственным или муниципальным учреждением помимо «обычных» существенных условий, свойственных любому договору лизинга, нужно сформулировать следующие существенные условия (ч. 4 ст. 665 ГК РФ, п. 1-3 ст. 9.1 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; далее - Закон о лизинге).

1. Обязанность лизингодателя самостоятельно определить продавца лизингового имущества.

Пример формулировки условия о выборе продавца лизингодателем

«Лизингодатель обязан приобрести лизинговое имущество у общества с ограниченной ответственностью "Альфа", ОГРН 1234567890123, зарегистрированного по адресу: 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 (далее - Продавец). Выбор Продавца осуществлен Лизингодателем».

2. Запрет на внесение лизинговых платежей в натуральной форме - продукцией, производимой с помощью предмета лизинга.

Пример формулировки условия о запрете вести расчеты в натуральной форме

«Стороны не вправе осуществлять расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга».

3. Запрет на обеспечение договорных обязательств с помощью залога (за исключением залога лизингового имущества).

Пример формулировки условия о запрете обеспечивать договорные обязательства залогом

«Стороны не вправе обеспечивать залогом выполнение своих обязательств по настоящему договору, за исключением случая, когда предметом залога является лизинговое имущество».

4. Право изменять размер лизинговых платежей по соглашению сторон в соответствии с:

бюджетной сметой (если лизингополучатель - казенное учреждение);

планом финансово-хозяйственной деятельности (если лизингополучатель - бюджетное или автономное учреждение).

Совет : Лизингодателю не будет лишним исходить из того, что к числу существенных условий договора лизинга относится и условие о продавце лизингового имущества.

В настоящее время нет единой позиции по вопросу о том, является ли такое условие существенным в силу закона.

С одной стороны, Президиум ВАС РФ косвенно указал на то, что, даже если стороны не определят конкретного продавца в договоре лизинга, договор все равно будет считаться заключенным. О том, что условие о продавце согласовано, будет свидетельствовать факт принятия лизингового имущества лизингополучателем (постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 13135/11). Все это может позволить прийти к выводу о том, что, даже если стороны не конкретизируют продавца, риск признания договора незаключенным будет крайне невелик.

С другой стороны, закон предусматривает, что лизингодатель обязан приобрести лизинговое имущество у определенного продавца (абз. 1 ст. 665 ГК РФ, ст. 2, 4, п. 4 ст. 15 Закона о лизинге). Такая формулировка, по мнению некоторых судов, свидетельствует о том, что при заключении любого договора лизинга стороны должны конкретизировать, какое именно лицо будет действовать в качестве продавца. Иными словами, условие о продавце лизингового имущества - существенное условие договора лизинга (см., например, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 3 июня 2015 г. № Ф06-23641/2015 по делу № А65-21696/2014).

Наконец, некоторые суды придерживаются следующей позиции: продавца лизингового имущества необходимо конкретизировать потому, что указание на продавца - неотъемлемая составляющая условия о предмете договора. Другими словами, суды дают широкое толкование условия о предмете: «К существенным условиям договора лизинга относится условие о предмете лизинга, включающее в себя сведения о продавце имущества, выплате платежей и возврате имущества по окончании срока лизинга либо приобретении его в собственность» (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 11 марта 2012 г. по делу № А53-8837/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 20 апреля 2010 г. по делу № А81-2163/2009, ФАС Уральского округа от 1 апреля 2009 г. № Ф09-1624/09-С5 по делу № А76-16730/2008-10-492). Такое толкование позволяет сделать следующий вывод: если стороны не включат в договор указание на продавца, то условие о предмете не будет считаться согласованным, что, в свою очередь, будет свидетельствовать о незаключенности договора.

Лизингодателю стоит придерживаться следующей тактики: при заключении любого договора лизинга согласовывать условие о продавце лизингового имущества. Во-первых, это уменьшит риск того, что в случае спора суд признает договор незаключенным либо переквалифицирует его в другой договор (например, в договор обычной аренды). Во-вторых, лизингодатель обезопасит себя от того, что лизингополучатель обвинит его в приобретении лизингового имущества у ненадлежащего лица. Таким образом, при согласовании условия о продавце предмета лизинга интересы лизингодателя будут в максимальной степени защищены.

В договоре лизинга имеет смысл предусмотреть:

какое именно лицо выступает в роли продавца предмета лизинга (например, ООО «Альфа», ОГРН 1234567890123, зарегистрированное по адресу: 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20);

какая из сторон договора лизинга выбрала этого продавца. Такое условие не понадобится согласовывать лишь в случае заключения договора возвратного лизинга, то есть в ситуации, когда в роли продавца будет выступать лизингополучатель.

Вопрос: Необходимо ли лизингодателю исходить из того, что условие о цели лизинга - существенное условие договора финансовой аренды?

Ответ: Нет, в настоящее время закон не относит условие о цели лизинга к числу существенных условий договора финансовой аренды.

Однако в более ранней редакции (до 8 мая 2010 года) статья 665 Гражданского кодекса РФ содержала формулировку «для предпринимательских целей». Это позволяло некоторым судам делать вывод о том, что «К существенным условиям договора лизинга относится... условие об использовании предмета финансовой аренды в предпринимательских целях» (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20 апреля 2010 г. по делу № А81-2163/2009, ФАС Уральского округа от 1 апреля 2009 г. № Ф09-1624/09-С5 по делу № А76-16730/2008-10-492).

С 1 января 2011 года вступили в силу изменения, внесенные в статью 665 Гражданского кодекса РФ 8 мая 2010 года. В частности, из статьи исключили слова «для предпринимательских целей» (подп. «а» п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 33 Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»).

Следовательно, с 1 января 2011 года отпали основания рассматривать условие о цели лизинга в качестве существенного условия договора финансовой аренды. Вместе с тем, по-прежнему встречаются судебные акты, в которых суд ссылается на необходимость включения в договор лизинга указания на использование лизингового имущества в предпринимательских целях (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11 марта 2012 г. по делу № А53-8837/2011). Представляется, что такие судебные акты составляют исключение и не свидетельствуют о риске признания договора лизинга незаключенным лишь на основании того, что стороны не согласовали условие о цели финансовой аренды.

Вывод: условие о цели лизинга будет считаться существенным только в случае, если одна из сторон укажет на необходимость достижения соглашения по этому условию (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если стороны не согласуют иные условия, то риска признания договора незаключенным не возникнет. Однако лизингодателю все же имеет смысл детально урегулировать отношения с контрагентом и сформулировать ряд условий, не относящихся к существенным.

Условие о предмете

В договоре лизинга необходимо сформулировать условие о том, какое имущество (вещь) лизингодатель предоставляет лизингополучателю во временное владение и пользование.

Имущество можно передать в лизинг, если выполняются два требования.

1. Такое имущество относится к категории непотребляемых вещей (ст. 666 ГК РФ, п. 1 ст. 3 Закона о лизинге). Другими словами, оно не теряет своих натуральных свойств в процессе его использования (п. 1 ст. 607 ГК РФ). В частности, предметом договора лизинга могут быть здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, а также предприятия и другие имущественные комплексы (п. 1 ст. 3 Закона о лизинге).

2. Закон не содержит запрета на передачу имущества в лизинг. Важно учесть, что предметом договора лизинга не может быть следующее имущество (п. 2 ст. 3 Закона о лизинге):

земельные участки и другие природные объекты;

Ответ: Нет, не будет.

Земельный участок не может быть предметом договора лизинга только тогда, когда стороны намерены заключить договор именно в отношении участка (т. е. когда в лизинг будет передан сам участок). Если же стороны заключат договор в отношении здания (сооружения), предприятия, иного имущественного комплекса, то факт того, что лизинговое имущество расположено на каком-либо земельном участке, не будет свидетельствовать о нарушении правил о предмете договора лизинга. Причем если договор будет содержать условие о выкупе лизингового имущества и лизингополучатель приобретет это имущество в собственность, к нему перейдет и право собственности на участок, на котором такое имущество находится и который до выкупа принадлежал лизингодателю на праве собственности (ст. 273 ГК РФ).

Пример из практики : Президиум ВАС РФ указал, что договор лизинга нельзя заключить в отношении земельного участка только в том случае, когда участок выступает в качестве самостоятельного предмета договора лизинга

ООО «С.» (лизингодатель) заключило с ООО «Д.» (лизингополучатель) договор лизинга нежилого строения (гаража). Лизингодатель обязался приобрести гараж у ООО «И.» (продавца) и передать его лизингополучателю во временное владение и пользование. При этом стороны включили в договор лизинга условие о выкупе лизингового имущества, то есть наделили лизингополучателя правом получить гараж в собственность после внесения всей суммы лизинговых платежей и уплаты выкупной цены.

Лизингополучатель исполнил свои обязательства надлежащим образом (в т. ч. уплатил выкупную цену), однако лизингодатель не передал гараж в собственность контрагента. По этой причине ООО «Д.» обратилось в суд с требованием обязать ООО «С.» совершить следующие действия:

передать лизинговое имущество (гараж) в собственность лизингополучателя;

зарегистрировать переход права собственности на гараж в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Суды первой, апелляционной, кассационной инстанций удовлетворили требование истца. Ответчик не согласился с выводом судов и подал в ВАС РФ заявление о пересмотре дела в порядке надзора в связи с тем, что суды нижестоящих инстанций нарушили нормы материального права. Лизингодатель сослался на невозможность выкупа лизингового имущества. По мнению ООО «С.», объект недвижимости нельзя выкупить без земельного участка, на котором этот объект расположен. В свою очередь, земельный участок не может быть предметом договора лизинга (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 Закона о лизинге). Следовательно, гараж невозможно передать в собственность лизингополучателя, поскольку нельзя заключить договор лизинга земельного участка, на котором находится спорный объект недвижимости.

Президиум ВАС РФ не согласился с доводом лизингодателя по следующим причинам.

Земельный кодекс РФ содержит запрет на отчуждение земельного участка без находящегося на нем здания, строения, сооружения в случае, если они принадлежат одному лицу (п. 4 ст. 35 ЗК РФ). Другими словами, закон устанавливает принцип единства юридической судьбы земельного участка и расположенного на нем здания, строения, сооружения.

Поскольку здания, строения и сооружения могут быть предметом договора лизинга, они могут переходить в собственность лизингополучателя на условиях, предусмотренных соглашением сторон, и без включения в договор земельного участка в качестве составной части передаваемого недвижимого имущества (ст. 19 Закона о лизинге). При этом необходимо руководствоваться положениями статьи 273 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей переход права собственности на земельный участок к приобретателю здания (сооружения).

В результате Президиум ВАС РФ пришел к следующему выводу: «... предметом договора лизинга не могут быть только земельные участки, являющиеся самостоятельным предметом договора лизинга» (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 Закона о лизинге). Такой запрет не распространяется на случаи, когда в качестве предмета лизинга выступают здание (сооружение), предприятие, иной имущественный комплекс.

По этим причинам Президиум ВАС РФ оставил заявление лизингодателя без удовлетворения (постановление Президиума ВАС РФ от 16 сентября 2008 г. № 8215/08).

имущество, запрещенное для свободного обращения (например, химическое оружие, космические аппараты);

имущество, в отношении которого установлен особый порядок обращения (к примеру, некоторые виды оружия, наркотических средств, агрохимикатов). Исключение составляют продукция военного назначения и технологическое оборудование иностранного производства: такое имущество разрешается передавать в лизинг, но только при соблюдении специального порядка, установленного в законодательстве (см., например, Указ Президента РФ от 10 сентября 2005 г. № 1062 «Вопросы военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами»).

Лизингодателю необходимо проследить за тем, чтобы договор конкретизировал, какое именно имущество будет передаваться в лизинг. Другими словами, договор должен содержать индивидуализирующие признаки предмета лизинга (п. 3 ст. 607 ГК РФ, п. 3 ст. 15 Закона о лизинге). В противном случае условие о предмете (о лизинговом имуществе) будет считаться несогласованным, а договор лизинга - незаключенным (см., например, постановление ФАС Московского округа от 27 мая 2009 г. № КГ-А40/4286-09 по делу № А40-48247/08-155-381, определением ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № ВАС-8930/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Пример того, как индивидуализировать предмет договора лизинга (транспортное средство, передаваемое в лизинг)

Если предмет договора лизинга - транспортное средство (автомобиль), в договоре имеет смысл определить:

идентификационный номер (VIN) автомобиля;
модель и марку автомобиля;
тип кузова;
объем и мощность двигателя;
тип коробки передач;
иные дополнительные характеристики (цвет, необходимые запчасти и т. д.).

Если стороны укажут в договоре только модель и марку автомобиля, то возникнет риск того, что в случае спора суд признает условие о предмете несогласованным, а договор лизинга - незаключенным (постановление ФАС Центрального округа от 11 марта 2010 г. по делу № А14-16240/2008/535/5, определением ВАС РФ от 7 июля 2010 г. № ВАС-9641/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Вместе с тем, иногда суд приходит к выводу о том, что «при заключении договора лизинга транспортного средства, стороны могут определить марку (модель) транспортного средства, поскольку иные данные, позволяющие индивидуализировать объект (год выпуска, винкод, номер двигателя, кузова), им могут быть неизвестны» (постановление ФАС Поволжского округа от 18 ноября 2009 г. по делу № А65-3089/08, определением ВАС РФ от 11 января 2010 г. № ВАС-17502/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора). Более того, суд вряд ли признает договор лизинга незаключенным, если установит, что спор о незаключенности договора в связи с недостаточной конкретизацией предмета лизинга возник уже после того, как лизингополучатель принял лизинговое имущество и начал вносить лизинговые платежи (п. 15 постановления Пленума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды»).

Вывод: чтобы полностью избежать рисков, связанных с признанием условия о предмете лизинга несогласованным (а самого договора лизинга - незаключенным), сторонам желательно наиболее детально определить характеристики лизингового имущества. К тому же такая детализация будет соответствовать деловым интересам лизингодателя: его контрагент получит во временное владение и пользование именно то имущество (транспортное средство), которое необходимо ему для выполнения конкретной работы (перевозка людей, транспортировка строительных материалов и т. д.). В итоге снизится риск того, что лизингополучатель обвинит лизингодателя в предоставлении в лизинг ненадлежащего имущества.

Вопрос: Лизингополучатель намерен перечислить индивидуализирующие признаки предмета лизинга не в самом договоре, а в приложениях к нему. Будет ли считаться согласованным условие о предмете, если лизингодатель подпишет такие приложения?

Ответ: Да, будет.

Данные о предмете лизинга стороны могут указать в отдельных документах (дополнительных соглашениях, спецификациях), являющихся неотъемлемой частью договора лизинга. В этом случае условие о предмете будет считаться согласованным.

Причем впоследствии лизингополучателю не удастся добиться признания договора незаключенным, сославшись на несогласованность условия о предмете лизинга.

Пример из практики: суд решил, что условие о предмете считается согласованным даже в том случае, когда признаки лизингового имущества перечислены в дополнительных соглашениях к договору

ОАО «Р.» (лизингодатель) и ООО «Е.» (лизингополучатель) заключили договор лизинга, в котором установили, что лизингополучатель определяет предмет лизинга в отдельной заявке (приложении к договору). Стороны подписали такую заявку, а также ряд иных приложений к договору.

Впоследствии лизингополучатель посчитал, что стороны не согласовали условие о предмете надлежащим образом. По этой причине ООО «Е.» предъявило к лизингодателю иск о признании договора незаключенным и о взыскании авансовых платежей.

Суд установил, что стороны подписали:

заявку на получение имущества с указанием его модели и условий его поставки;

техническую спецификацию с указанием названия имущества, его модели, технических показателей;

дополнительное соглашение, вносящее изменения в техническую спецификацию.

В итоге суд решил, что формулировка условия о предмете соответствует требованиям закона, и отказал в удовлетворении иска (постановление ФАС Московского округа от 28 мая 2010 г. № КГ-А40/4847-10 по делу № А40-52018/09-64-379, определением ВАС РФ от 6 августа 2010 г. № ВАС-10394/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Условие о сроке лизинга

При заключении договора лизинга необходимо определить срок лизинга, то есть срок, на который лизингодатель предоставляет имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

Лизингодатель обязан приобрести имущество для его передачи лизингополучателю на определенный срок (абз. 2 п. 4 ст. 15 Закона о лизинге), а лизингополучатель должен по окончании срока действия договора возвратить предмет лизинга или, если стороны предусмотрели условие о выкупе имущества, приобрести предмет лизинга в собственность (абз. 4 п. 5 ст. 15 Закона о лизинге).

Каких-либо ограничений относительно срока лизинга закон не предусматривает. Стороны вправе самостоятельно установить, в течение какого времени лизингополучатель будет владеть и пользоваться лизинговым имуществом.

При определении срока лизинга лизингодателю имеет смысл учитывать срок полезного использования лизингового имущества. Если выяснится, что срок лизинга равен сроку полезного использования или превышает его, юристу организации-лизингодателя не будет лишним обсудить со своим руководством вопрос о включении в договор лизинга условия о дальнейшем выкупе имущества лизингополучателем.

Совет : Лизингодателю важно не перепутать срок лизинга и срок действия договора лизинга. Так, зачастую стороны устанавливают, что соглашение вступает в силу с момента его подписания. Однако срок самого лизинга (аренды) исчисляется, как правило, с момента подписания сторонами акта приема-передачи лизингового имущества (т. е. тогда, когда договор уже действует). Таким образом, момент, с которого начинает действовать договор лизинга, чаще всего не совпадает с моментом начала течения срока лизинга.

Вместе с тем, при заключении договора лизинга имеет смысл прямо прописать, что договор прекращает действие одновременно с истечением срока лизинга. В противном случае может возникнуть ситуация, при которой срок лизинга (например, пять лет) истечет, а срок действия договора (к примеру, 10 лет) продолжит свое течение. В такой ситуации будет неясно, должен ли лизингополучатель вносить лизинговые платежи и когда лизингодатель сможет ожидать возврата предмета лизинга (формально обязанность по возврату лизингового имущества возникает по окончании срока действия договора лизинга, а не срока лизинга - п. 5 ст. 15 Закона о лизинге). Впрочем, в случае спора суд, вероятнее всего, укажет на то, что договор прекратил действие с истечением срока лизинга. Однако чтобы избежать недопонимания между сторонами и ненужных судебных разбирательств, нужно правильно сформулировать условие о сроке при заключении договора.

Пример формулировки условия о сроке лизинга и сроке действия договора лизинга

«2.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до истечения срока финансовой аренды (лизинга).

2.2. Срок финансовой аренды (лизинга) лизингового имущества по настоящему договору составляет 10 лет с момента передачи лизингового имущества лизингополучателю и подписания сторонами акта приема-передачи этого имущества».

Вопрос: Может ли лизингодатель настаивать на заключении бессрочного договора лизинга по правилам пункта 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ?

Ответ: Нет, не может.

Пункт 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ допускает возможность заключения договора аренды на неопределенный срок. Однако к отношениям из договора лизинга применимы специальные правила, установленные в пунктах 4 и 5 статьи 15 Закона о лизинге. Согласно этим правилам, стороны обязаны установить срок финансовой аренды. По истечении этого срока прекращает действие и сам договор лизинга.

Таким образом, договор лизинга, в отличие от обычного договора аренды, нельзя заключить на неопределенный срок.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст. 665 ГК РФ).

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем (ст. 665 ГК).

Важно! Следует иметь ввиду, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.
Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Договор лизинга рассматривается ГК в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование .

Характерные особенности договора лизинга:

1. В качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.
2. Арендодатель, в отличие от общих положений об аренде, не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.
3. Активная роль в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору (обычно не свойственная арендным отношениям). Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.
4. Специальным по сравнению с общими правилами об аренде является изложенное в ГК в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Тем не менее ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя.

Федеральный закон "О лизинге" выделяет формы лизинга (ст. 7):

- внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации);
- международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации).

Указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

Договор лизинга является консенсуальным , то есть считается заключенным с момента согласования сторонами его существенных условий, а не с момента передачи имущества лизингополучателю (Постановление ФАС Московского округа от 15.04.2004 по делу №КГ-А40/2305- 04-П).

Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)

Предмет договора лизинга

1. объект - любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов ) ;
2. действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.

Подробнее о предмете финансовой аренды

Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" конкретизирует, что п редметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть:

- земельные участки и другие природные объекты, а также
- имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,

за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке , установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (ст. 1 5 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" ).

Субъекты лизинга

В соответствии со ст. 4 ФЗ субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
2. лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
3. продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Форма договора лизинга

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора. Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой - некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли - продажи (права и обязанности арендодателя).

Ст. 10 ФЗ устанавливает, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются:

1. гражданским законодательством Российской Федерации;
2. Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)";
3. договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Обязанности лизингодателя:

- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

Обязанности лизингополучателя:

- принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
- выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
- по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

За несколько последних лет в Закон о лизинге были внесены поправки и дополнения, что помогло разрешить и четко определить некоторые спорные моменты. В статье рассмотрены основные пункты данного закона и наиболее значимые изменения.

Федеральный закон

Правоотношения в сфере лизинга в российском законодательстве регулируются рядом нормативно-правовых актов, основной из которых Федеральный закон « . Действующая версия датируется 3 июля 2018 года.

Основные понятия

Лизинг – это возникающие на основании лизингового договора отношения экономического характера.

Ключевые участники:

лизингодатель – арендодатель;
лизингополучатель – арендатор;
продавец арендуемого предмета.

Договор лизинга – это договор, согласно которому лизингодатель берет на себя обязательство совершить покупку имущества и далее предоставить его в аренду лизингополучателю на установленных условиях.

Предмет

Предметом лизинга могут выступать:

оборудование;
транспорт;
здания и сооружения;
предприятия;
прочее имущество непотребляемого характера.

Субъекты

Лизингодатель – физическое или юр. лицо, которое покупает предмет лизинга у продавца с дальнейшей передачей его для временной эксплуатации и владения в (аренду) лизингополучателю на договорных условиях.

При этом договор может устанавливать два варианта:

имущество и его продавец выбирается лизингополучателем;
выбор имущества и продавца осуществляется подателем услуги лизинга.

Лизингополучатель – физическое или юр. лицо, которое арендует предмет лизинга на определенных условиях (срок, плата и т.д.).

Право собственности на предмет лизинга может быть как переходящим, так и не переходящим к лизингополучателю в зависимости от того, что предусмотрено договором.

Продавец — физическое или юр. лицо, которое осуществляет продажу имущества для лизинговой сделки . Передача имущества производиться лизингодателю или непосредственно лизингополучателю.

Данный момент должен быть оговорен договором купли-продажи. При этом продавец может быть одновременно и арендатором в той же сделке (возвратный лизинг).

Субъекты могут быть как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Видео: Д.В. Корчагов об изменении

Договор должен быть составлен в письменной форме и содержать:

срок действия;
детальное описание имущества, передаваемого в лизинг;
права и обязанности сторон;
порядок передачи имущества;
указание балансодержателя имущества;
порядок и размер выплат по договору;
выкупная цена предмета лизинга.

В договоре необходимо прописать процедуру возврата предмета лизинга подателю услуги лизинга или передачи его в собственность клиенту.

Наиболее значимые изменения закона о лизинге

Последняя корректировка Закона о лизинге – Федеральный закон от 3 июля 2018 года №360-ФЗ. Данный нормативно-правовой акт вносит дополнения в виде 3-го пункта статьи 10 Закона о лизинге.

Новый пункт гласит, что сведения о заключаемых лизинговых договорах необходимо вносить в Единый федеральный реестр.

Стал возможен и для физических лиц

Вплоть до 2010 года статья 3 Закона о лизинге гласила, что лизинговое имущество может быть использовано только для осуществления предпринимательской деятельности.

По этой причине физические лица, не являющиеся ИП, не могли стать субъектами подобной сделки. ФЗ от 08.05.2010 №83-ФЗ откорректировал данную статью, убрав вышеуказанную формулировку.

Теперь для физических лиц нет запрета на участие в лизинговых сделках в качестве лизингополучателя.

Исключены ограничения по срокам

Ранее в Законе были предусмотрены некоторые ограничение по срокам лизингового договора. Они должны были соответствовать срокам амортизации предмета лизинга или превышать его.

Ранее это был 3-й пункт статьи 7 Закона о лизинге, который в действующей редакции исключен. Он значительно усложнял процесс финансовой аренды имущества с длительной амортизацией, например, недвижимости.

В действующей редакции подобные ограничения отсутствуют, поэтому минимальный срок лизинга не устанавливается.

Исключен пункт о бесспорном изъятии имущества

Текст закона откорректирован путем исключения положений, которые наделяли лизингодателя правом изымать в бесспорном порядке лизинговое имущество при нарушении лизингополучателем договорных обязательств.

Действующая редакция закона гласит, что лизингодатель может потребовать досрочно расторгнуть договор и возвратить арендуемое имущество (п. 2 статья 13 ФЗ №164-ФЗ от 29.10.98).

У лизингодателя остается право на бесспорное списание просроченного долга в случае невыплат более 2 платежей подряд (п. 1 статья 13 ФЗ №164-ФЗ от 29.10.98).

Авансы могут быть включены в договор

Законодатели рассматривают аванс в лизинговой сделке как кредитование арендодателя арендатором (п. 1 ст. 823 ГК РФ). В рамках одного правоотношения это было запрещено статьей 9 Закона о лизинге. Таким образом, договор лизинга не мог содержать условие об авансовом платеже, но это основное требование практически всех лизинговых компаний.

Теперь статья 9 исключена из тела Закона о лизинге, и в договоре можно прописывать эту важную информацию.

Изменение размера лизинговых платежей

В старой версии Закона о лизинге изменение размера лизинговых платежей было регулируемо только Гражданским кодексом РФ.

Статья 614 ГК РФ гласит, что пересмотр платежей по аренде можно осуществлять не чаще 1 раза в год. Это значительно затрудняло взаимодействие сторон, поскольку существует необходимость внесения в договор пункта о пересмотре платежа.

Закон от 29.01.2002 №10-ФЗ внес дополнение в пункт 2 статьи 28 Закона о Лизинге – в обновленной версии платежи по лизинговому договору можно корректировать не чаще 1 раза в три месяца.

Лизинговые платежи

Согласно закону лизинговые платежи – это совокупная сумма выплат по лизинговому договору (статья 28 Закона о лизинге).

Сюда включены:

затраты лизингодателя, которые он несет при покупке и передаче имущества арендатору;
стоимость прочих услуг согласно договорным условиям;
доход лизинговой компании;
выкупная цена (если договором предусмотрен выкуп).

Досрочное погашение

Как показывает практика, податели услуг лизинга неохотно идут на вариант досрочного погашение при условии, что не истекло 6-12 месяцев с момента заключения сделки. Это связано со значительной потерей выгоды в виде процентов удорожания.

Однако Закон о лизинге в пункте 1 статьи 19 в редакции 2018 года не упоминает о том, что лизингодатель вправе запрещать погашать сумму долга раньше срока.

Но лучше, если возможность досрочного погашения как полного, так и частичного, прописана в договоре, равно как и возможность досрочно расторгнуть договор. Закон указывает на досрочное расторжение лишь в случае с невыплатами (статья 13 ФЗ №164-ФЗ).

В противном случае существует риск начисления штрафных санкций за нарушение графика платежей. Пункт 2 статьи 28 Закона о Лизинге говорит, что размер, способ и периодичность платежей должны быть указаны в договоре.

Чтобы избежать проблем, необходимо соблюсти следующий алгоритм:

прежде внесения досрочных выплат необходимо составить письмо к руководству лизинговой фирмы (заказным письмом или лично);
при одобрении досрочного погашения заключается дополнительное соглашение с информацией о правилах оплаты и новом графике платежей (при частичном погашении).

В той же части 2 статьи 28 ФЗ №164-ФЗ указано, что график платежей не может быть пересмотрен чаще, чем 1 раз в три месяца.

Досрочный выкуп

Досрочный выкуп подразумевает досрочное погашение всей суммы долга и расторжение лизингового договора с передачей имущества в собственность лизингополучателя.

Данный вопрос регулируется следующими статьями:

статья 11 ФЗ №164-ФЗ в пункте 1 указывает, что правом собственности на имущество обладает лизингодатель;
статья 15 ФЗ №164-ФЗ в части 5 гласит, что клиент должен возвратить имущество лизинговой компании или приобрести его по договору купли-продажи;
статья 19 ФЗ №164-ФЗ говорит, что в договоре может быть прописано право перехода собственности на предмет лизинга лизингополучателю по окончании договора или до этого момента;
статья 28 ФЗ №164-ФЗ допускает включение в сумму лизинговых платежей выкупной стоимости имущества.

Таким образом, досрочный выкуп возможен при условии, когда договор четко указывает на возможность выкупа и перехода права собственности лизингополучателю. Действия при досрочном погашении полной суммы и выкупе имущества сходны предыдущей главой.

Корректировки в Федеральном законе о лизинге значительно упростили процедуру лизинговых сделок. Основные изменения касаются снятия запрета на лизинг физическим лицам и отсутствие указаний по минимальным срокам, а также по другим значимым вопросам.