Инвойс образец. Правила заполнения инвойса при импортной поставке товара. Характеристика инвойса и его предназначение

Декларация на товары – документ, который составляется по установленной форме и необходим для заявления в таможенные органы точных сведений о товарах, которые перемещаются через таможенную границу.

Согласно положениям Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», декларация на товары подается в электронной форме. Однако в силу ч. 1 ст. 204 Закона Правительство РФ может установить исключения из данного правила. Перечень таких исключений содержит Постановление Правительства РФ от 13.12.2013 N 1154 «О перечне товаров, таможенных процедурах, а также случаях, при которых таможенное декларирование товаров может осуществляться в письменной форме»

Электронная форма декларации на товары (ЭДТ) подается в таможенные органы по общим правилам декларирования (с приложением электронных форм документов) и подписывается электронной подписью (ЭП) декларанта.

Подача таможенной декларации сопровождается представлением таможенному органу документов, подтверждающих указанные в ней сведения:

1. Организационные, регистрационные и удостоверительные (уполномочивающие) документы: учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство об аккредитации филиала (представительства) иностранного юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, доверенность на представление интересов организации – декларанта.

2. Договоры (включая дополнения, соглашения к ним), имеющие отношение к декларируемым товарам.

3. Коммерческие документы: счета-фактуры (инвойсы), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы.

Инвойс (англ. invoice) – документ, предоставляемый продавцом покупателю. Используется для оплаты товаров и как сопровождающий поставку документ.

Инвойс не имеет установленной формы и оформляется по форме продавца. Однако он должен содержать следующие данные:

• - номер и дата инвойса;
• - условия оплаты;
• - условия поставки;
• - цена за единицу товара;
• - сумма с указанием валюты.

В международной торговой практике часто используются две формы инвойса: проформа (Proforma Invoice) и коммерческий (Commercial Invoice).

Проформа-инвойс содержит сведения о цене и стоимости товара, но не является расчетным документом, т.к. не содержит требования об уплате указанной в нем суммы. Поэтому, выполняя все остальные функции счета, он не выполняет главной функции счета как платежного документа. Счет-проформа может быть выписан на отгруженный, но еще не проданный товар и наоборот. Обычно он выписывается при поставках товаров на консигнацию, на выставки, аукционы, при поставках давальческого сырья по договорам на переработку, поставках товаров в качестве дара или безвозмездной помощи (в этом случае может выписываться только для целей таможенной оценки). Коммерческий инвойс является платежным документом, и может уточнять данные, содержащиеся в проформе.

Упаковочный лист – документ, содержащий грузовые данные товара. Он не имеет установленной формы и оформляется по форме продавца или грузоотправителя. В упаковочном листе должны быть указаны:

• - наименование продавца и покупателя, банковские реквизиты продавца;
• - номер и дата упаковочного листа;
• - номер и дата инвойса, к которому относится упаковочный лист;
• - номер и дата контракта, по которому продаются товары;
• - название/наименование/описание товаров;
• - количество грузовых мест и тип упаковки;
• - количество товара в единицах измерения;
• - вес нетто и вес брутто (для каждого товара).

Транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществлялась международная перевозка товаров

4. Транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществлялась международная перевозка товаров

Товарно-транспортная накладная международного образца CMR (International Waybill) – транспортный документ, который применяется для автомобильного вида транспорта. Имеет типовую форму. Регламентируется Конвенцией о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ, Женева, 19 мая 1956 г.). CMR составляется грузоотправителем, документ подписывают грузоотправитель и перевозчик.

Этот документ подтверждает наличие договора между перевозчиком и отправителем об автодорожной перевозке грузов. Его функция – доказать, что договор перевозки заключен, товары к перевозке и условия перевозки приняты.

CMR обязательно содержит следующие данные:

• - дата и место составления накладной;
• - наименование и адрес отправителя груза, его подпись;
• - наименование и адрес перевозчика, его подпись;
• - штемпель или другое обозначение, подтверждающее принятие груза к перевозке;
• - место отгрузки, место назначения и путь следования;
• - наименование и адрес получателя груза;
• - общепринятое обозначение характера груза и род его упаковки;
• - вес груза брутто или выраженное в других единицах измерений количество груза;
• - число грузовых мест, наличие их специальной маркировки, нумерация мест;
• - платежи, связанные с перевозкой (провозные платежи, дополнительные платежи, таможенные пошлины и сборы), и другие платежи, взимаемые с момента заключения договора перевозки и до момента сдачи груза получателю;
• - сведения о наличии инструкций, требуемых для выполнения процедуры таможенного оформления и других процедур.

Железнодорожная накладная – транспортный документ, который применяется для перевозок грузов железнодорожным транспортом. Имеет типовую форму ГУ-29-0 «Оригинал транспортной железнодорожной накладной», указания по ее применению и заполнению утверждены Приказом МПС России от 18.06.2003 N 39 (в редакции Приказа Минтранса РФ от 25.12.2007 N 196) «Об утверждении Правил заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом».

Этот документ подтверждает наличие договора между перевозчиком и отправителем о перевозке грузов.

Авианакладная (или AWB) – транспортный документ, который применяется для перевозок грузов воздушным транспортом. Авианакладная всегда следует вместе с грузом и является подтверждающим документом самого факта авиаперевозки.

Имеет установленную форму, оформляется грузоотправителем. В данном документе подтверждается наличие договора между перевозчиком и грузоотправителем о перемещении грузов по воздуху при помощи авиалиний перевозчика. Также авианакладная удостоверяет принятие товара к перевозке и указывает на условия перевозки. Грузовая накладная обязательно составляется на имя конкретного получателя грузов. Этот документ сопровождает груз непосредственно на всем пути следования. AWB выдается в пункте назначения грузополучателю, вместе с получением груза.

Коносамент – транспортный документ, который выдается перевозчиком груза грузовладельцу. Коносамент выполняет одновременно несколько функций:

• - расписка перевозчика в получении груза для перевозки, с одновременным описанием видимого состояния груза;
• - товарно-транспортная накладная;
• - подтверждение договора перевозки груза;
• - товарораспорядительный документ.

Первоначально коносамент применялся при транспортировке грузов морским транспортом. Сейчас коносамент может охватывать перевозки не только морским или речным транспортом, но и те случаи, когда перевозки осуществляются разными видами транспорта. В этом случае коносамент называется сквозным.

Законодательно требования к оформлению и содержанию коносамента изложены в Кодексе торгового мореплавания Российской Федерации, Законе о перевозках грузов морем (COGSA: Carriage of goods by sea Act США), нескольких международных конвенциях – например, Конвенции 1924 года «Об унификации некоторых правил о коносаменте» (Гаагские правила, Hague rules).

5. Таможенные документы: таможенные декларации о помещении товаров под предшествующие таможенные процедуры, декларации таможенной стоимости, предварительные решения.

6. Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений (сертификаты, лицензии, заключения), а также иные документы, необходимые для выпуска товаров и (или) подтверждения права на льготы (паспорта сделок, документы о стране происхождения товаров).

Сертификат происхождения (также сертификат о происхождении товара) – документ, указывающий страну происхождения товара. От страны происхождения товара зависит таможенная пошлина и возможность получения льгот по торговым соглашениям. Сертификат выдаётся Торгово-промышленной палатой Российской Федерации, когда этот документ необходим в соответствии с контрактом или правилами. Льготы по уплате таможенных пошлин получает импортёр, а обязательство оформить сертификат возлагается по условиям контракта на экспортёра.

Существует несколько видов сертификата:

• - Форма «СТ-1» для товаров, предназначенных для экспорта в государства-члены СНГ (Азербайджан, Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина);
• - Форма «А» для товаров, предназначенных для экспорта в страны Европейского союза (Германия, Франция, Великобритания, Италия, Испания, Польша, Румыния, Нидерланды, Греция, Бельгия, Португалия, Чехия, Венгрия, Швеция, Австрия, Болгария, Дания, Словакия, Финляндия, Ирландия, Литва, Латвия, Словения, Эстония, Кипр, Люксембург, Мальта), США, Канаду, Турцию и Японию;);
• - Сертификат происхождения общей формы для всех других стран. Имеются также несколько специальных видов сертификатов для некоторых изделий из стали и видов пушнины, предназначенных на экспорт в ЕС.);

7. Платежные документы: документы, подтверждающие уплату таможенных платежей или принятие мер по обеспечению такой уплаты (платежные поручения, гарантии банков, таможенные расписки).

Участниками внешнеэкономической деятельности могут являться организации:
- экспортирующие товары собственного производства;
- реализующие товары, произведенные из давальческого сырья;
- торговые организации.
На различных этапах исполнения сделки с иностранным партнером: отгрузка, транспортировка, хранение, таможенное оформление - экспортер должен обеспечить оформление надлежащих документов. Первичными учетными документами, на основании которых ведется учет экспортных операций, являются паспорт сделки, грузовая таможенная декларация (декларация на товары), коммерческий инвойс, международные транспортные документы - транспортные накладные, свидетельствующие о передаче товара перевозчику (международные авиа-, авто-, железнодорожные накладные, ), счет-фактура экспортера и др.
Кроме того, в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) приведен перечень документов, который должен быть представлен организацией для подтверждения нулевой ставки НДС. Данный перечень зависит от условий экспортного контракта, вида вывозимых товаров (работ, услуг) и прочих обстоятельств, но обязательно включает контракт или его копию с зарубежным партнером на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации; выписку банка или ее копию, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного лица - покупателя вышеуказанного товара на счет налогоплательщика в российском банке; или ее копию с отметками российских таможенных органов; копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации (CMR, международная железнодорожная и авианакладная, коносамент и т.д.).

Паспорт сделки

Паспорт сделки - это один из основных документов, необходимых для экспорта. Для паспорта сделки предусмотрен типовой бланк, форма и Порядок заполнения которого приведены в Приложении 4 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
Паспорт оформляется на каждый экспортный контракт. Паспорт сделки не оформляется в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения. Паспорт оформляется в двух экземплярах, которые передаются в уполномоченный банк вместе с внешнеэкономическим контрактом. Обычно в банк представляют оригинал и копию контракта. После проверки контракта уполномоченными сотрудниками банка оригинал возвращается организации с подписями и заверенный печатью, а копия остается в банке. Если контракт составлен на иностранном языке, заверенный перевод представляется в уполномоченный банк.

Декларация на товары

В настоящее время в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса Таможенного союза документ, ранее имевший название ГТД - грузовая таможенная декларация, называется декларацией на товары (ДТ) .
Декларация на товары (далее - декларация) - это декларация, предъявляемая таможне при перевозке груза через границу. Декларация служит для сообщения участниками внешнеторговой деятельности таможенному учреждению всех необходимых сведений о товаре и внешнеторговой операции, а также для подтверждения законности ввоза и вывоза товара органами таможенного контроля и содержит сведения о грузе, его отправителе и получателе, составляется распорядителем груза.
Порядок оформления декларации на товары, вывозимые с таможенной территории, изложен в Инструкции, утвержденной Решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. В одной декларации декларируются сведения о товарах из одной партии, помещаемых под одну и ту же таможенную процедуру. Данные о товарах из одной партии можно заявлять в нескольких декларациях, подаваемых в один и тот же таможенный орган. Инструкцией установлено максимальное количество товаров, заявленных в декларации, - 1000 единиц.
Декларация состоит из основного и добавочного листов (бланков) и представляется в четырех экземплярах. При заполнении ДТ формируется ее электронная копия.
В графе 2 "Отправитель/Экспортер" приводятся сведения о лице, указанном в качестве отправителя товаров в транспортных (перевозочных) документах, в соответствии с которыми начата (начинается) перевозка товаров (краткое наименование организации и место ее нахождения или обособленного подразделения организации);
в графе 9 "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование" указывается наименование лица, являющегося собственником декларируемых товаров на момент подачи декларации, если декларируемые товары вывозятся с таможенной территории в рамках односторонней внешнеэкономической сделки;
в графе 14 "Декларант" отражается наименование экспортера, если он самостоятельно (без привлечения таможенного брокера) оформляет декларацию и оплачивает таможенные платежи;
в графе 28 "Финансовые и банковские сведения" приводятся банковские сведения в отношении лица, ответственного за финансовое урегулирование, и финансовые сведения в отношении товаров.
Необходимо также проследить, чтобы сведения, указанные в графах 20 "Условия поставки", 22 "Валюта и общая сумма по счету", 31 "Грузовые места и описание товара", соответствовали сведениям, приведенным во внешнеторговом контракте, счете и транспортных документах.
В графе 44 "Дополнительная информация/представленные документы" указываются номер и дата документа, подтверждающего совершение внешнеэкономической сделки (договор, контракт и дополнения к ним), либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки; номера и даты коммерческих документов, имеющихся у декларанта (счет на оплату и поставку товаров, счет-фактура (инвойс), счет-проформа (проформа-инвойс) и др.); номер и дата выдачи сертификата о происхождении товаров, код страны в соответствии с Классификатором стран мира, в которой выдан сертификат, если в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза требуется предоставление документа, подтверждающего страну происхождения товаров, в виде сертификата о происхождении товаров.
Декларация заполняется заглавными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво и не должна содержать подчисток, помарок и исправлений.
На основном листе декларации приводятся сведения об одном товаре. Добавочный лист декларации используется в дополнение к основному листу, если в одной декларации декларируются сведения о двух и более товарах. На одном добавочном листе могут быть указаны сведения о трех товарах. В одной декларации можно заявить сведения только о товарах из одной товарной партии, которая попадает под один таможенный режим. По таким товарам можно одновременно оформить несколько деклараций. При этом как один товар декларируют товары, которые имеют одно наименование, содержатся в одной товарной партии, относятся к одному коду по Российской Федерации, происходят из одной страны или одного экономического союза, к которым применяют одинаковые ставки пошлин и налогов. Если товары принадлежат к одной товарной партии, но помещены под разные таможенные режимы, подаются отдельные декларации на каждый таможенный режим.
Декларацию на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза, подают до их убытия с таможенной территории Таможенного союза.
Декларации представляются в таможенный орган в трех экземплярах, каждый из которых распределяется следующим образом: первый экземпляр остается в таможенном органе, которому декларируются товары; второй и третий экземпляры - возвращаются декларанту. При этом при помещении товаров под таможенную процедуру, предусматривающую вывоз товаров с таможенной территории, второй экземпляр представляется в таможенный орган, расположенный в месте убытия товаров с таможенной территории.
На декларации должны быть отметка таможни, которая провела таможенное оформление, и отметка пограничной таможни, через которую товары были вывезены из Российской Федерации.
Согласно ст. ст. 403, 408 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) проверка правильности оформления декларации является обязанностью таможенных органов. В п. 3 ст. 124 ТК РФ приведен перечень основных сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, который ограничен сведениями, необходимыми для целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства Российской Федерации (п. 2 ст. 124 ТК РФ).
Основное требование налогового законодательства, содержащееся в пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ, к данному документу - это наличие двух отметок: "Выпуск разрешен " и "Товар вывезен ". Первую отметку - штамп "Выпуск разрешен " - проставляет таможенный орган, в котором оформляется товар на экспорт. Она заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа и его подписью. По дате, указанной в данном штампе, определяется срок, отведенный на сбор документов, подтверждающих право на применение ставки 0%. Вторую отметку - "Товар вывезен " - проставляет уполномоченное должностное лицо пограничного таможенного органа в пункте пропуска, через который был вывезен товар за пределы Российской Федерации. Эта отметка делается после проверки факта вывоза товаров. Она представляет собой штамп либо запись с обязательным указанием даты фактического вывоза товаров. Отсутствие или нечитаемость таких отметок не позволяет организации подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров.

Коммерческий инвойс

Коммерческий инвойс - это счет, который продавец выписывает покупателю. Экспортер должен выписать инвойс одновременно с отгрузкой товаров и направить его иностранному покупателю. Инвойс является основанием для перечисления денег и свидетельствует о том, что у покупателя появляется обязанность оплаты товара в соответствии с указанными условиями. Инвойс используется на таможне для обоснования фактурной стоимости товара (стоимости товара по контракту), расчета и декларирования таможенной стоимости.
Для перечисления иностранным покупателем аванса экспортер может выписать проформу-инвойс, в которой указываются предварительные данные для осуществления платежа. Выписанный позднее коммерческий инвойс содержит уже точные фактические данные, полученные на основе сведений о произведенной отгрузке товаров.
Инвойс составляется на языке, понятном для обоих партнеров, как правило, на английском. В инвойсе обязательно указываются наименование организации-экспортера и ее юридический адрес, данные о наименовании товара, количестве и цене за единицу, базовые условия поставки, определенные по Международным правилам толкования торговых терминов "Инкотермс". Эти же данные записаны и в контракте.
Общую сумму товара к оплате указывают в валюте, установленной контрактом. Для обозначения валюты используют буквенный код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-2000, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст.
В графе "Условия платежа " фиксируются банковские реквизиты: номер счета, наименование и адрес банка, номер корреспондентского счета, а также срок оплаты и другие данные, необходимые для осуществления платежа.
В гл. 21 НК РФ и Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, при осуществлении экспортных операций не установлен особый порядок составления и регистрации счетов-фактур. Законодательно предусмотрено, что при получении авансов по экспортным операциям счет-фактура не выписывается. В остальных случаях при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт счет-фактура составляется, и он регистрируется в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Выписка банка

Выписка банка представляет собой копию лицевого счета, в которой отражаются перечисление денежных средств на счет и их списание. При подтверждении экспорта она необходима для того, чтобы установить факт поступления валютной выручки. Порядок оформления банковской выписки и процедура ее выдачи установлены в разд. 2 ч. III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Банком России 26.03.2007 N 302-П. В лицевых счетах показываются дата предыдущей операции по счету; входящий остаток на начало дня; обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу): остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня.
В реквизитах лицевых счетов отражаются дата совершения операции; номер документа; вид (шифр) операции; номер корреспондирующего счета; суммы - отдельно по дебету и кредиту; остаток и другие реквизиты. Целесообразно, чтобы в выписке присутствовали подписи должностного лица и печати банка, выдавшего выписку.

Транспортные накладные

При международных перевозках оформляются различные транспортные накладные в зависимости от вида транспорта. Причем международной перевозкой товаров признается перевозка автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным транспортом, пункт отправления или назначения которой находятся за пределами Российской Федерации.
При осуществлении международных перевозок экспортного товара автомобильным транспортом экспортер может оформить международный эквивалент товарно-транспортной накладной (CMR). Международная транспортная накладная является документом, установленным Конвенцией о договоре международной дорожной перевозки грузов, которая подтверждает факт перевозки груза и расходы, понесенные в связи с этой операцией. Ее оформляют, если перевозка экспортируемых товаров осуществляется автомобильным транспортом и между перевозчиком и отправителем существует договор об автомобильной перевозке грузов. В отличие от российской товарно-транспортной накладной, CMR составляется в трех экземплярах, которые подписываются грузоотправителем и перевозчиком.
CMR должна содержать все обязательные сведения, предусмотренные для российской накладной: дату документа, наименование и адрес отправителя и перевозчика, указание места, даты принятия груза и места, предназначенного для его доставки, наименование и адрес получателя и т.д.; принятое обозначение характера груза и род его упаковки; платежи, связанные с перевозкой (таможенные пошлины и сборы и т.д.), и другие платежи, взимаемые с момента заключения договора до сдачи груза; инструкции, которые понадобятся при пересечении границы, оформлении таможенных документов. В ней могут также содержаться следующие сведения: указание на то, что перегрузка не разрешается; указание платежей, которые отправитель обязан оплатить; сумма платежа, подлежащего уплате при сдаче груза; объявленная стоимость груза; инструкции отправителя перевозчику относительно страхования груза; согласованный срок, в течение которого перевозка должна быть осуществлена; перечень документов, переданных перевозчику.
Перед тем как подписать CMR, перевозчик должен проверить правильность указания количества мест, маркировки, состояние товара и упаковки. При транспортировке груза на большие расстояния перевозка может быть поручена последовательно нескольким перевозчикам. Второй перевозчик и каждый из последующих становятся участниками договора перевозки в силу принятия ими груза и накладной. Перевозчик, принимающий груз, должен отметить свои имя и адрес на втором экземпляре накладной. Если он не удовлетворен их состоянием, то должен сделать в накладной соответствующие отметки. Если в накладной отсутствуют обоснованные перевозчиком оговорки, то считается, что в момент принятия груза перевозчиком груз, его упаковка были внешне в исправном состоянии, число грузовых мест, их маркировка и номера соответствовали данным в накладной.
Вместе с CMR перевозчику передают отгрузочную спецификацию, фактуру-спецификацию, сертификат о качестве, карантинный и ветеринарный сертификаты, которые должны находиться на автотранспортном средстве при осуществлении международных перевозок для предъявления в случаях проверки.
Международная авианакладная - это перевозочный документ, удостоверяющий заключение договора и условия международной воздушной перевозки груза, а также принятие перевозчиком груза от отправителя. Ее выписывает грузоотправитель или иное уполномоченное лицо при сдаче груза авиаперевозчику. Она заполняется в трех экземплярах (оригиналах), имеющих равную силу. На первом экземпляре нанесена пометка "для перевозчика "; на втором экземпляре - "для получателя " (данный экземпляр следует с товаром); третий экземпляр подписывает перевозчик и возвращает грузоотправителю после того, как товар принят.
При международных железнодорожных перевозках грузов используется железнодорожная накладная , которая является документарным оформлением договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Подтверждением этого договора служит штемпель, который станция отправления ставит на накладной. Железнодорожная накладная обычно содержит следующую информацию: наименование станции и железной дороги назначения; указание пограничных станций, через которые будет следовать груз; наименование и адрес получателя (при этом в качестве получателя груза может быть указано только одно лицо); наименование груза, а в случае перевозки опасных грузов - их обычно используемое обозначение; вес груза, количество мест и упаковка; номер накладной и номер вагона; в случае перевозки контейнерных грузов указывается также номер контейнера; перечень документов, требуемых таможней или другими уполномоченными органами и прилагаемых к накладной; наименование и адрес отправителя; штемпель станции отправления с указанием места и даты принятия груза к перевозке, а также наименования железной дороги, к которой эта станция относится; на обратной стороне накладной приводятся платежи, связанные с перевозкой, и станции, до которых оплачена провозная плата; инструкции, требуемые для выполнения таможенных и других формальностей.
Текст железнодорожной накладной печатается на стандартных бланках обычно на двух языках. Она выписывается грузоотправителем или иным уполномоченным лицом на имя грузополучателя, скрепляется перевозчиком, который ставит штемпель на дубликате накладной и возвращает его грузоотправителю. К каждой накладной прилагается товаросопроводительная документация: отгрузочная спецификация, сертификат о качестве, упаковочный лист и т.д.
Железнодорожная накладная состоит из пяти листов:
- первый лист - оригинал накладной, который сопровождает груз до станции назначения и выдается получателю вместе с пятым листом и грузом;
- второй лист - дорожная ведомость, сопровождающая груз до станции назначения и остающаяся на дороге назначения; выдается столько дорожных ведомостей, сколько дорог участвует в перевозке;
- третий лист - дубликат накладной, который выдается отправителю после заключения договора перевозки;
- четвертый лист - лист передачи груза, сопровождающий отправку до станции назначения, который остается на дороге назначения;
- пятый лист - лист уведомления о прибытии груза, который сопровождает отправку до станции назначения и выдается получателю вместе с оригиналом и грузом.
Коносамент выполняет одновременно следующие функции: подтверждает факт принятия груза для перевозки; является товарно-транспортной накладной; удостоверяет договор перевозки груза морским транспортом; является товарораспорядительным документом.
В соответствии с российским законодательством коносамент также признается ценной бумагой (ст. 143 Гражданского кодекса Российской Федерации), и требования к его оформлению и содержанию содержатся в Кодексе торгового мореплавания Российской Федерации.
При осуществлении экспорта наиболее сложным является составление экспортных документов, которые необходимы для организации перевозки товаров через границу, их своевременной оплаты и получения права на применение ставки 0%. Транспортные (перевозочные), коммерческие, таможенные документы подтверждают наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождают товары при международных перевозках, используются для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, поэтому необходимо знать, в каких случаях эти документы используются, и правильно их оформлять.

Производственная деятельность – это основа, на которой держится современный мир. Человек имеет возможность пользоваться всеми необходимыми для жизни благами, и благодарим мы за это именно производства, тесно взаимодействующие между собой. Ведь создание готового товара требует сырья. И если для простых изделий достаточно небольшого количества компонентов, то в высокотехнологичном производстве задействованы сотни, каждый из которых должен соответствовать конкретным требованиям: количество, качество, цвет и многое другое. Но как проконтролировать количество информации при поставках? Для подобной цели используется . Что инвойс и как его использовать, читайте в данной статье.

Определение термина

Инвойс (англ. «invoice» – «счет, квитанция, ») – это документ, регламентирующий торговые взаимоотношения между двумя сторонами: покупателем и продавцом. Это своеобразный счет от продавца, в котором четко прописаны все значимые детали поставки одного или нескольких товаров. К информации, включаемой в инвойс, относится:

• время и дата передачи продукции;
• длительность транспортировки;
• название поставляемых товаров и оказываемых услуг;
• количество товаров и услуг;
• стоимость;
• характеристики товаров: цвет, размер, вес, форма, фактура, разновидность и прочее;
• условия, в которых продукция содержится до поставки и во время транспортировки до момента передачи от продавца к покупателю;
• информация о покупателе;
• ведомости о продавце;
• последовательность действий обеих сторон при совершении приема-выдачи товаров и их оплаты.

Однако не все вышеперечисленные характеристики в обязательном порядке должны быть указаны в инвойсе. Данный документ может содержать лишь те детали, которые согласились включить в него все заинтересованные стороны. Если, конечно, это не противоречит законодательно установленным нормам.

Иными словами, инвойс – это добровольное соглашение, предназначенное для того, чтобы ни одна из сторон не могла безнаказанно нарушить оговоренные условия сделки. Теоретически, никто не может запретить продавцу и покупателю вести бизнес без составления инвойса. Но подобная деятельность не будет иметь правомерный характер. И доказать какие-либо нарушения в таком случае не получится, потому ни одно серьезное предприятие на подобное не пойдет.

Для чего нужен

Инвойс играет важную роль не только в покупке и продаже товаров. Он также является одним из незаменимых документов при прохождении таможенного на границах многих стран, а также отдельных территориальных субъектов с отличающимся торгово-экономическим законодательством, таких как штаты в США.

Впервые понятие инвойса появилось именно в международных экономических отношениях. Крупным фирмам и корпорациям, зачастую находящимся в разных странах, было непросто следить за полным соблюдением норм. Регулярно случались конфликтные ситуации. Продавец считал, что выполнил поставки в полном соответствии с договором, а покупатель жаловался на ошибки и недочеты. Разрешить эту проблему было непросто, но с введением единого перечня условий – инвойса – появилась возможность сверить каждый пункт и защитить интересы и тех, и других от необъективных обвинений.

Коммерческий инвойс и инвойс-проформа: в чем отличия

Говоря «инвойс», обычно подразумевают любой документ, в котором регламентированы условия поставки. Но это не совсем верно, ведь есть две его вариации: проформа-инвойс и коммерческий инвойс.

Проформа-инвойс – это документ, который содержит данные, которые могут быть изменены после окончательного определения условий поставки. Проформа нужна еще на этапе планирования сделки. Это предварительный документ, созданный для согласования будущих условий. Процедура состоит в следующем:

1. Продавец высылает покупателю проформу, где указана предварительная, еще не утвержденная информация.
2. Покупатель, получив инвойс-проформу, ознакомливается с условиями желаемой поставки товара.
3. Также в этом документе еще не указаны точные сроки поставки. Потому продавец может обозначить, когда он имеет возможность совершить погрузку и отправку, а покупатель – поставить свои условия, на которых сделка может быть совершена.
4. Если полная договоренность не была достигнута, то продавец повторно высылает покупателю новую проформу, где условия скорректированы и/или дополнены с учетом возможностей продавца и требований покупателя.
5. Как только стороны придут к общему решению, достигнут согласия по каждому пункту, инвойс может вступить в силу – составляется окончательный его вариант.

Проформа не является обязательной в финансовых взаимоотношениях сторон. Она требуется только в случаях, когда либо невозможно заранее точно рассчитать объем поставок, либо предусмотрены особые денежные условия, например, наличие аванса. Во всех остальных случаях достаточно коммерческого инвойса.

Важно отметить, что главное отличие проформы-инвойса от заключается в том, что первый не является документом для оплаты. Он позволяет начать погрузку и транспортировку, но, чтобы рассчитаться, нужен инвойс-фактура.

Выставление инвойса

Выставление инвойса – это процедура, несущая в себе несколько больше функций, чем выписка счета за предоставленные услуги и товары. Она включает еще и формирование накладной на товар. Как говорилось выше, инвойс необходим при прохождении таможни, чтобы не только сверить груз со списком, а еще и определить на его основании размер импортных сборов и НДС.

Зачастую инвойс печатается на обычной бумаге формата А4 либо экспортном бланке таких же размеров. Язык заполнения в большинстве случаев английский. Помимо оригинала, покупателю предоставляется 5 копий документа, авиатранспортную накладную AWB.

Российская практика

Инвойс — это неотъемлемая часть жизни бизнесменов в развитых странах Европы. К сожалению, такая практика пока в новинку для российского предпринимательства. В нашей стране к ведению финансовых дел с составлением инвойса прибегают только в том случае, если нужно сотрудничать с заграничными партнерами.

Полностью идентичных аналогов инвойса в России нет. У нас используется лишь счет-фактура. Но ее основная цель – осуществление налогового контроля над товарооборотом внутри Российской Федерации.

Как правильно заполнить

Любая международная торговля начинается не с составления бизнес-планов и заключения договоров с предпринимателями-партнерами. Прежде всего, следует досконально изучить правила оформления всей документации, которая понадобится в процессе. И среди всех бумаг инвойс должен идти в числе первых, ведь неправильное или поверхностное заполнение может не лучшим образом сказаться на репутации.

Поэтому вот список данных, которые в обязательном порядке должны присутствовать в инвойсе:

1. Номер документа и дата его выписки.
2. Дата и номер контракта.
3. Ведомости обо всех сторонах, фигурирующих в купле-продаже. Как правило, их четверо: покупатель, продавец, грузополучатель и грузоотправитель.
4. Способ оплаты по контракту и ее максимально допустимые сроки с момента доставки и разгрузки товара.
5. Название и подробное описание товаров.
6. Количество груза, цена единицы, общая стоимость.
7. Информация о производителях товаров.
8. Условия по договору ИНКОТЕРМС.
9. Кодировка ТН ВЭД.

Более подробно ознакомиться с инвойсом, который заполнен с соблюдением норм и правил, можно взглянув на образец.

Не менее важно при заполнении учитывать экономические и юридические особенности обеих стран: и собственной, и той, с которой планируется совершение сделки. Ведь сроки таможенного контроля, приема и проверки всех документов при транспортировке могут быть разные. Также не стоит забывать про возможность форс-мажорных обстоятельств. Поэтому, устанавливая дату доставки и оплаты, нужно держать в голове вышеперечисленные факторы.

Чем чреваты ошибки в заполнении

Неправильно заполненные документы в финансовой деятельности – это первый (и самый широкий) шаг к разорению. Чем же так опасны ошибки, допущенные при заполнении инвойса:

1. Во-первых, сроки поставки. Некоторые товары имеют свойство портиться со временем или попросту терять свою ценность и актуальность. Потому ошибка в сроках способна привести к потере товара, следовательно, такая сделка оборачивается полным провалом.
2. Во-вторых, количество единиц товара или общая стоимость. Ошибки в этих пунктах, помимо несоответствия требованиям заказчика, доставят неприятности при прохождении таможни. Ведь в этом случае даже налоги нельзя корректно посчитать.
3. Ну и в-третьих, предоставляемые документы. Это наиболее популярный камень преткновения. Недостаток прикрепляемых к инвойсу договоров, стандартов и нормативов, которые касаются груза, приведет к существенным задержкам и даже остановкам процесса доставки до тех пор, пока все необходимое не будет предоставлено.

Итоги

Умение быстро и правильно составить инвойс для предпринимателя – как знание языка для переводчика. Это основа выгодной международной торговли, без которой бизнес обречен если не на провал, то на бесперспективное существование с минимумом возможностей.

Если вы планируете открыть свой бизнес или же расширить уже существующий, рекомендуется в обязательном порядке изучить тонкости составления инвойса в России и, что еще важнее, в той стране, с которой планируете торговать. Лучший способ – проконсультироваться с компетентным юристом. И тогда любое дело принесет взаимную выгоду и вам, и партнерам.

Вконтакте

Для российского потребителя и предпринимателя слово “инвойс” практически не знакомо, так как в нашей стране этот документ отсутствует. Однако для торговли товарами с зарубежными партнерами и для оказания услуг этот документ необходим. Давайте разберемся, что такое инвойс, как его получить и где его использовать?

Инвойс что это?

Это специальный документ, который используется между продавцом и покупателем, и подтверждает все международные экономические сделки. Используется он для того, чтобы подтвердить стоимость декларируемого на границе товара. Счет-фактура, инвойс включают в себя похожие данные, но используются для разных целей. Этот документ - основа для расчета НДС, таможенных сборов. Его оформляет продавец, в документе содержатся данные о продавце и покупателе, информация о грузоперевозчике и сделке.

Стоимость товара в счете инвойса должна соответствовать договорной цене предоставляемой продукции или услуги.

В любой западной стране, при покупке экспортных товаров или получении услуг из-за рубежа, обязательно оформляется данный документ.

Как заполнить документ.

Заполнение инвойса подчиняется определенным правилам. Он должен содержать следующую информацию:

• Дату заполнения.
• Номер документа.
• Информацию о продавце: название фирмы и ее юридический адрес.
• Сведения о покупателе: наименование или, если это физическое лицо, то данные паспорта и адрес.
• Полные данные грузоотправителя и грузополучателя.
• Дату и номер договора, согласно которому осуществляется поставка.
• Условия Инкотермс (международных договоренностей доставки товара).
• Полное описание груза, его наименование, и код по товарной номенклатуре ВЭД.
• Условия оплаты.
• Страну производства товара.
• Количество груза и его стоимость.

Например, при любой покупке, на тех же всемирно известных китайских сайтах, обязательно оформляется счет-инвойс. Без этого документа товар просто не выпустят с таможни.

Образец заполнения инвойса можно увидеть здесь:

Проформа инвойс.

Это счет, который содержит сведения о стоимости товара. Он не содержит сведения о сроках оплаты указанной суммы, поэтому не считается платежным расчетным документом. Все остальные функции инвойса проформа выполняет. Ее могут выписать на еще не проданный и не оплаченный товар, но уже отгруженный. Также ее оформляют при ситуации наоборот - когда продукция еще не ушла со склада, но уже подписан договор о продаже.

Кстати, если товар отправляется за границу на безвозмездной основе, тогда тоже оформляют проформу инвойс. Обычно такой документ могут приложить в следующих случаях:

• поставки давальческого сырья на переработку;
• выставка;
• аукцион;
• экспертиза.

То есть, положено оформлять данный документ даже при безвозмездном вывозе товаров за границу, и указывать, что это именно инвойс.

Услуги, оказываемые зарубежному клиенту.

Давайте разберемся, что это - инвойс на услуги. В эпоху глобализации и интернета границы мира все больше и больше стираются. Предоставление международных услуг становится более популярным и распространенным. Но любые услуги, предоставляемые из России за рубеж, считаются внешнеэкономической деятельностью, и обязаны проходить валютный контроль. Для того, чтобы у банков не возникало вопросов о происхождении доходов, полученных за услуги, можно оформить три вида международных документов:

• счет-договор;
• инвойс;
• договор.

Счет-договор используется для оформления простых и быстрых сделок. Он рассчитан на долгосрочное сотрудничество. Подпись на таком документе ставит исполнитель, заказчику не нужно распечатывать и пересылать его международной почтой. Это значительно упрощает бумажную волокиту при простых сделках. Для крупных, многомиллионных заказов он не подходит.

Договор - самый серьезный вид подтверждения оказания услуг. Именно его нужно подписывать, когда идет долгосрочное и дорогое сотрудничество. Обязательно оформляется при оказании специальных услуг, таких как, например, финансовый консалтинг, предоставление услуг маркшейдера или продажи лекарственных препаратов.

Обязательно необходимы подписи двух сторон. Также заключают его, если речь идет об очень дорогих заказах, оплаченных в валюте. Если вы переводите за услуги более 3 000 000 рублей, или наоборот, получаете от партнеров более 6 000 000 рублей, договор обязателен. В этом случае банк поставит его на учет и присвоит ему номер. Так контролируются абсолютно все крупные валютные сделки.

И самый простой способ оформить свои отношения с зарубежными заказчиками - оформить документ инвойс на услуги. Он подойдет для одноразового сотрудничества, и это идеальный вариант для фрилансеров с ИП. Очень часто зарубежные предприниматели нанимают русских дизайнеров, копирайтеров, создателей лендингов и других сайтов. Его очень просто оформить, и с его помощью будет легче пройти валютный контроль, получить свои деньги в банке, которые оплатил заказчик.

Оформление документа на оказание услуг:

В инвойсе на услуги необходимы следующие сведения:

• Дата подписания и номер инвойса.
• Данные о заказчике: ФИО, адрес юридический и места проживания, название и правовой статус компании, указание страны.
• Информация об исполнителе: паспортные данные и полные данные о компании или ИП.
• Перечень предоставляемых услуг и их количество. В случае почасовой оплаты, обязательно указать количество часов.
• Реквизиты оплаты.
• Цена в рублях и в валюте.
• Общая стоимость выставляемых услуг.
• Срок оплаты.
• Способ передачи оказываемой услуги.
• Срок ее осуществления.
• При наличии - печать компании или штамп.
• Подпись того, кто готовит инвойс.

Как видите, ничего сложного в том, чтобы заполнить инвойс нет. Документ избавит от большинства сложностей с банком. Но необходимо помнить, что инвойс может заключать только юридическое лицо. Поэтому, если вы фрилансер без ИП, то лучше не брать заказы из-за рубежа во избежание проблем с налоговой инспекцией и валютным контролем банка.

Шопинг и услуги в Финляндии.

При заключении сделок между странами Евросоюза, разумеется, никакого инвойса оформлять не нужно. Но при международной торговле и вывозе товара за пределы Евросоюза инвойс нужен при больших объемах. Поэтому при покупке товара можно оформить инвойс в Финляндии.

Инвойс - это не только опись и указание стоимости товара. Это еще и документ, по которому можно вернуть часть своих денег.

На сегодняшний день, практически в каждой стране Европы, НДС входит в стоимость товара. Но не резиденты страны, посетители, туристы и гости не обязаны его платить. Поэтому его можно попросить возместить. На данный момент жители России при покупке товаров в Финляндии могут выбрать - как же им вернуть налог на добавленную стоимость? Есть два варианта: инвойс и такс-фри.

Как работает получение такс-фри?

Система такс - фри уже давно и успешно используется практически во всем мире.

• Нужно совершить покупку минимум на 40 евро.
• На кассе предъявить свой заграничный паспорт.
• Получить кассовый чек: продавец оформляет специальную форму.
• Товар обязательно должен быть запечатан в магазине, обычно это делает менеджер или администратор, который оформляет такс-фри. Пакет запрещено вскрывать на территории ЕС.
• Нужно заполнить свои паспортные данные на чеке для осуществления возврата.
• На таможне ваш товар проверят на соответствие чеку, поставят нужный штамп в чеке.
• Если все в порядке, то вы можете обратиться в офис такс-фри, и вам вернут от 11% до 13% покупки в той валюте, в которой вы за нее платили, соответственно в Финляндии - евро.
• Если ваша покупка была очень крупная и превышала 5000 евро, в этом случае можно получить 17% обратно, при условии, что магазин предупредит компанию, и они будут готовы вам выплатить эту сумму.

Это тоже способ возвращения налога на добавленную стоимость, но он отличается от предыдущего варианта. Получением такс-фри во всем мире занимается компания Global blue, и, разумеется, бесплатно свою работу делать никто не будет. Она берет комиссию за возвращение налога, и поэтому вы получаете не всю сумму, а только часть. Например, в Финляндии НДС 24%, а максимальный возврат только 13%, и он зависит от суммы покупки. А по инвойсу можно получить до 19.5% от чека.

Но, как и везде, здесь есть свои нюансы. Немногие знают, что инвойс, это способ возврата налога и на данный момент им пользуются не так много желающих. Хотя по цифрам видно, что это более выгодно, так еще и возврат не зависит от суммы покупки. Значит, если вы потратили абстрактные 10 евро, 2 евро вы можете вернуть.

Процедура получения инвойса:

• Совершаем любую покупку в магазине.
• На кассе сообщаем о том, что хотим получить инвойс.
• Предъявляем свой заграничный паспорт.
• Администратор оформляет инвойс, опечатывает покупку.
• На таможне пограничная служба проставляет штампы в чеки. При прохождении границы, нужно обязательно указать, что это инвойс.
• При возврате в этот же магазин во время следующей поездки полученная сумма засчитывается в счет следующей покупки.

Да-да, вы прочитали правильно. Возврат с системой инвойс возможен только в виде ваучера. “Живых” денег наличными или карточкой получить не удастся, но с другой стороны, вы можете оплатить этим чеком около 20% от покупки.

Во многих магазинах эта услуга предоставляется бесплатно, однако в приграничных зонах Финляндии некоторые реселлеры (посредники) просят 5 евро за оформление инвойса.

Инвойс получается немного выгоднее, чем получение такс-фри по деньгам. Но это при условии, что вы в ближайшее время вернетесь в страну, так как получить его можно только в течение 6 месяцев с прошлой покупки.

А плюсы такс-фри - то, что вы получаете практически сразу живые деньги. Именно этот вариант стоит выбирать при одноразовом визите в страну.

Инвойс - это международный документ, который подтверждает правовой статус товара. При ведении ВЭД его оформляют всегда.