Заявление о тяжелом материальном положении. Заявление сотрудника на материальную помощь образец

Порядок написания заявления на материальную помощь. Примеры. (10+)

Заявление для получения материальной помощи

Из этого положения нам нужно узнать:

• На чье имя нужно писать заявление.
• Каков порядок подачи заявления и предоставления помощи, а именно, кто должен согласовать Ваше заявление, ходатайствовать о предоставлении помощи.
• Основания предоставления помощи в Вашей организации. В заявлении нужно указать одно из перечисленных в положении оснований, иначе Ваша организация не сможет оказать Вам помощь по формальным причинам.
• Какие документы необходимо приложить для подтверждения наличия оснований, определенных выше.

Прочтите также:

• Технологии преуспевания
  • Карьера
  • Советы руководителю
  • Личный успех и гармония
• Активный отдых

Пример 1 - Заявление - помощь в связи с тяжелым материальным положением

Предположим, что из положения мы узнали, что заявление нужно писать на имя генерального директора, согласовать представление должен непосредственный руководитель (начальник Вашего отдела) и финансовый директор, подходящим основанием является тяжелое материальное положение, для получения материальной помощи до 60 000 рублей включительно подтверждающие документы не требуются, достаточно одного заявления, тогда наше заявление будет выглядеть так:

Генеральному директору ООО "Лютик Ф" Иванову С. С.

от ведущего инженера отдела автоматизации Зависалова И. Г.

Заявление

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 60 000 рублей в связи с тяжелым материальным положением (п. 3.1 положения о материальной помощи ООО "Лютик Ф"), вызванным большим размером платежей по ипотечному кредиту.

Подпись, дата

Ходатайствую о предоставлении материальной помощи

Начальник отдела автоматизации Замятин И. С. Подпись, дата

Согласовано

Финансовый директор Синицын Г. И. Подпись, дата

Пример 2 - Заявление - материальная помощь для поправки здоровья

Если в Вашей компании / организации предусмотрена материальная помощь на санаторно-курортный отдых по медицинским показаниям, то заявление может выглядеть так:

Руководителю департамента строительного планирования мэрии г. Мышова Сенину Н. А.

от старшего специалиста отдела моделирования Ушкиной Т. Л.

Заявление

Прошу предоставить мне материальную помощь для оздоровительного отдыха после перенесенной болезни (п. 4.2 положения о материальной помощи мэрии). Рекомендованный лечебной организацией отдых с учетом льгот стоит 45 000 рублей. Выписку из истории болезни и рекомендации по реабилитации от лечащего врача прилагаю.

Подпись, дата

Прошу предоставить материальную помощь

Начальник отдела моделирования Ибрагимов И. С. Подпись, дата

Согласовано предоставление материальной помощи в размере 35 000 рублей в соответствии с утвержденными ограничениями по суммам предоставляемой помощи.

Руководитель финансового департамента мэрии г. Мышова Шумелов О. А. Подпись, дата

Обратите внимание, что в Вашей организации может быть утвержденная форма заявления на оказание материальной помощи. Если она есть, то обычно эта форма является приложением к положению. В этом случае нужно взять за основу утвержденную форму.

Прочтите также:

• Технологии преуспевания - как быть успешным во всех своих начинаниях, в том числе:
  • Карьера - как сделать карьеру, продвинуться по службе
  • Советы руководителю - как быть успешным руководителем
  • Личный успех и гармония - как преуспеть в общении и убеждении, избегать конфликтов, все успевать и не уставать
• Активный отдых - как и где провести свободное время с пользой и удовольствием

К сожалению в статьях периодически встречаются ошибки, они исправляются, статьи дополняются, развиваются, готовятся новые. Подпишитесь, на новости , чтобы быть в курсе.

Если что-то непонятно, обязательно спросите!

Периодически у работника предприятия могут возникать непредвиденные крупные расходы по самым разным причинам. Если внутренними актами предусмотрено оказание помощи за счет средств хозяйствующего субъекта и у него устойчивое финансовое положение, этот человек может обратиться к своему работодатель с просьбой выделить ему денежные средства безвозмездно.

Материальная помощь сотруднику представляет собой предоставление ему денег в индивидуальном порядке в соответствии с действующим локальными актами из фондов предприятия.

Она может быть единовременная, то есть выделяться в связи с каким-то событием один раз, например, при рождении ребенка, или периодическая, предусмотренная Положением по оплате труда, например, ежеквартальная.

В зависимости от вида средств оказания помощи, бывает в натуральных измерениях и в денежном.

Существует материальная помощь, выделяемая на конкретные нужды (целевая) – она требует предоставление подтверждающих документов, а также это может быть оказание финансовой поддержки в связи с тяжелыми жизненными условиями.

Материальную помощь подразделяется на не облагаемую налогами и взносами и облагаемую.

Однако, в любом случае независимо от ее вида, вопрос о ее предоставлении решается только руководством хозяйствующего субъекта с учетом его финансовых возможностей.

В каком случае ее можно получить

Оказание материальной помощи должно быть предусмотрено внутренними документами компании, к которым можно отнести Коллективный договор, Положение об оплате труда или о премировании, Правила внутреннего распорядка.

Но несмотря на то, что эти акты содержат нормы, устанавливающие порядок ее выделения, нужно иметь в виду что речь идет о возможности. Если администрация хозяйствующего субъекта примет решение отказать в ней, она будет иметь на это полное право.

Чаще всего материальная помощь оказывается по заявлению работника в связи с тяжелым финансовым его положением. Сотрудник в этом случае подает на имя руководителя заявление, и при его положительном решении осуществляется перечисление средств.

Бывает также материальная помощь при рождении ребенка, при смерти члена семьи, при выходе на пенсию, в связи с бракосочетанием. Локальными актами может устанавливаться возможность выплаты денежных средств при предоставлении отпуска, наступлении профессионального праздника и т.д.

Материальная помощь налогообложение

За некоторыми исключениями выделенные фирмой средства должны включаться в доход работника. А это означает что хозяйствующий субъект должен при выплате удерживать из этих сумм налог по ставке 13 % и начислять на них отчисления во внебюджетные фонды.

Но НК РФ предусмотрены случаи, когда материальная помощь НДФЛ и взносами не облагается. К ним относятся:

• Выделение средств на лечение людям, работающим в компании, или на оказание медицинских услуг членам их семей;
• Разовое выделение средств родным умершего работника или ему самому в случае смерти близкого родственника;
• Единовременная выплата родителям новорожденного ребенка в общей сумм на двоих не более 50000 рублей;
• При предоставлении соответствующих документов работнику и его членам семьи может оказываться помощь в связи со стихийными бедствиями и терактами;
• Работнику или вышедшему ранее на пенсию сотруднику по заявлению в пределах 4000 рублей в год либо единовременно, либо накопительно.

Важно! Предприятию следует иметь в виду, что только правильно оформленные выплаты с приложением подтверждающих документов, могут не облагаться. В противном случае нужно исчислять НДФЛ, а оставшуюся сумму направлять работнику.

Как написать заявление на материальную помощь

Рассмотрим, как написать заявление на материальную помощь. Для этого документа не определена какая-либо стандартная, общепринятая форма. Обычно каждая фирма разрабатывает собственный шаблон, в который работник при заполнении должен подставить свои личные данные.

Написание заявления начинается с правого угла в верхней части листа. Там нужно указать кому адресуется документ - должность, название организации и Ф.И.О. руководителя. Это все составляется в дательном падеже. Ниже нужно заполняется от кого этот бланк - название должности и Ф.И.О. работника в родительном падеже.

После этого посередине страницы записывается слово «Заявление» .

Можно также вписать и желаемую сумму, однако, вопрос о размере выплаты будет решать исключительно директор компании.

К документу нужно приложить бланки, которые могли бы служить подтверждением к прошению - справка от врача, милиции, свидетельство о рождении или смерти и т. д. Их нужно обязательно перечислить списком после слова «Приложения».

Завершается написание заявления проставлением даты и личной подписи работника.

Нюансы

При смерти одного из супругов, с заявлением о выдаче материальной помощи по месту его работы может обратиться второй супруг. В качестве подтверждения факта родства к бланку, кроме свидетельства о смерти, нужно будет приложить еще и документ о заключении брака. В это же заявление также можно включить просьбу о выплате ранее не выданной заработной платы.

Если производится написание заявление о просьбе выплатить материальную помощь на рождение ребенка, сотрудник кадровой службы может попросить принести справку с места работы второго супруга с указанием факта - выплачивалась или нет аналогичная помощь там. Это нужно для целей налогообложения.

Заявление на материальную помощь образец

Заявление на материальную помощь: как его правильно написать + общие сведения + ключевые моменты по составлению + 8 причин подачи + особенности налогообложения пособий.

При условиях официального трудоустройства и возникновения непредвиденных, как положительных, так и неблагоприятных ситуаций, каждый сотрудник может попросить своего руководителя (индивидуального предпринимателя) или профсоюз (будучи его членом) о предоставлении денежного пособия.

Когда трудящийся может обратиться к начальству? Как написать заявление на материальную помощь? Облагается ли она НДФЛ?

Заявление на материальную помощь: общие сведения

В ТК РФ говорится о материальном формате помощи немного. Ясно одно: попросить о ней может каждый работник, столкнувшийся с финансовыми трудностями, независимо от своего положения в коллективе .

Будь человек тружеником со стажем, добросовестно относящимся к исполнению своих обязанностей, либо работником по найму, которому предъявлялось дисциплинарное взыскание, — право на прошение о предоставлении материальной помощи есть у всех.

Акцентируем ваше внимание на том, что для финансовой поддержки от руководства предприятия (организации) характерен единовременный характер. Т.е. ее оказывают единоразово, в полной мере, а не по частям в течение определенного промежутка времени.

Более того, трудовое законодательство не обязывает начальство отвечать на вашу просьбу положительно. Материальный формат помощи выдается только на основании уважительной причины и по инициативе директора.

Обычно «соцпакет» предусматривает материальные выплаты в качестве помощи. Некоторые компании регулируют этот вопрос в коллективных договорах. Если работодатель одобрительно реагирует на вашу просьбу, налагается резолюция и составляется соответствующий приказ.

Например:

Бухгалтерия на основе письменного распоряжения руководящего органа выдает вам из резервного фонда/неистраченной прибыли деньги под подпись. Возмещать выданную вам сумму не нужно. Также оказанная денежная помощь никаким образом не влияет на расчет з/п.

В заявлении вы можете указать необходимый размер пособия, но, как правило, начальник в индивидуальном порядке решает, какую сумму вам начислить. Величина финансовой поддержки может быть фиксированной только в том случае, когда это оговаривается трудовым соглашением.

Ключевые моменты по написанию заявления на материальную помощь

Если вы не в курсе, как написать , следуйте рекомендациям, изложенным ниже.

Просьба об оказании матпомощи оформляется, ориентируясь на основные правила делового письма. Не нужно в мельчайших деталях расписывать вашу проблему. Соблюдайте лаконичность, правила грамматики и пунктуации.

• В шапке указывается должность и ФИО лица, кому адресуется документ (упоминается наименование компании). Им может быть работодатель, главбух, председатель профсоюза.
• Далее обращающийся пишет свою фамилию, инициалы. К тому же, в крупных и многопрофильных организациях указывается подразделение, в котором он работает, занимаемый им пост.
• После отступа, с новой строки, посередине (с заглавной буквы без точки в конце) пишется название документа «Заявление».
• Затем следует текст, где вы излагаете суть проблемы.
• В завершении перечислите копии каких бумаг вы прикладываете к заявлению на оказание материального формата помощи.
• Поставьте дату, свою подпись.

Причины составления заявления с прошением о выдаче материальной помощи

Рассматривая допустимые причины, к каждому конкретному случаю будет представлен образец заявления на материальную помощь.

Прежде, чем обратиться к работодателю, соберите все необходимые бумаги.

Просьба излагается в письменном виде в силу таких жизненных обстоятельств.

№1. Пополнение в семье.

Именно по поводу подается заявление чаще всего. Материальная помощь выдается при появлении на свет не только первого малыша, но и каждого последующего.

Обычно размер пособия не превышает на одно чадо сумму в 50 000 руб.

В данном случае обращаются, пока ребенок не достиг годовалого возраста. Чтобы рассчитывать на финансовую поддержку, к заявлению необходимо приложить документальное подтверждение – паспорта супругов, свидетельство о рождении.

Кроме того, второй член семьи должен взять справку на своей работе, что ему не была выдана материальная помощь, и он/она не будет ее просить.

Также можно рассчитывать на получение пособия при усыновлении/удочерении ребенка. Заявление подается не позднее полугода с тех пор, как молодые стали опекунами.

№2. Отпуск.

Приятным дополнением к стандартным отпускным начислениям может стать денежная надбавка. Даже в ТК РФ затрагивается выдача материальной помощи в этом случае, однако не обязывает предприятие ее предоставлять.

За оказание матпомощи к отпуску ответственен профсоюз. Поэтому, составляя заявление, нужно указывать не имя директора, а должностного лица, который занимается распределением премиальных.

№3. Гибель ближайшего родственника.

Ближайшими родственниками считаются не только родители или дети. Финансовая поддержка полагается и сотруднику, у которого скончались дедушка либо бабушка.

Также под категорию близких родственников подпадают братья и сестры. Размер пособия определяется коллективным договором. Письменная просьба сопровождается свидетельством о смерти, документом, подтверждающим наличие родства с усопшим.

№4. Бракосочетание.

Временные рамки на подачу заявления – в течение 90 дней со дня создания семьи. В качестве доказательства выступает непосредственно свидетельство о регистрации брака. Сумма помощи не превышает 4 000 руб.

№5. Затруднительное финансовое положение.

Если ваша семья многодетная, либо в силу других обстоятельств не хватает средств к существованию, не стесняйтесь составить заявление на предоставление материальной помощи.

Вам не откажут, если:

• вы имеете инвалидность и проживаете один/одна;
• в одиночку вынуждены растить детей, а из всех доходов – только з/п;
• ваш супруг/супруга временно нетрудоспособен(а);
• имеют место быть другие обоснованные причины стеснительного финансового положения.

№6. Дорогостоящее лечение, предстоящая операция по причине тяжелого заболевания.

Исключением из этой причины являются ВИЧ, аборты и вмешательства пластических хирургов.

Если сотрудник или член его семьи серьезно заболел, это не менее уважительная причина, чтобы попросить о матпомощи. Конечно, без справки от врача и аптечных чеков не обойтись.

Размер пособия может достигать 4 000 руб. или устанавливаться коллективным договором. Иногда работодатель несет все затраты, указанные в талоне.

№7. Потеря имущества и сбережений из-за стихийных бедствий, ЧС.

Заявление на материальную помощь целесообразно составлять также в случаях, когда уничтожено жилье, вещи работника, причинен материальный урон по вине сил природы, преступников и других обстоятельств, на которые он не мог повлиять.

К ним относят: пожары, грабежи, наводнения, ураганы, землетрясения и пр. Пострадавшие получают в обязательном порядке денежную поддержку на государственном уровне, однако начальство также может вам помощь в материальном плане.

Подтверждающими бумагами станут справки из полиции, МЧС, пожарной охраны и т.п. Служба должна указать в документе масштабы бедствия.

№8. Производственная травма.

ФСС получает на каждого сотрудника от работодателя взносы, которые являются обязательными и страхуют наемника от производственных травм.

Т.е. при несчастных случаях на работе вы гарантировано получите определенную компенсацию. Однако такое обязательство российским законодательством установлено в отношении частичной/полной утраты трудоспособности, увечий, включая смерть.

Что же делать, если вы подорвали на рабочем месте свое здоровье, но это мелкие травмы, не угрожающие жизни? Пишите заявление на имя директора и прикладывайте к нему выписку из травмпункта. Можно дополнить доказательную базу подтверждениями свидетелей случившейся травмы.

Заполнение заявления на материальную помощь.

Как правильно оформить? Подробная инструкция.

Нужно ли уплачивать налог с материальной помощи?

Составляющих заявление на предоставление предприятием пособия интересует вопрос: «Облагается налогом материальный формат помощи или нет? ». Российский Налоговый кодекс, а конкретно, ст. 217 п. 28 (https://goo.gl/h3XoDG ) говорит о том, что с финансовой поддержки размером свыше 4 000 руб. необходимо уплачивать принудительный сбор.

Без налоговых вычетов остаются некоторые виды материальной помощи. Исключением является пособие при рождении ребенка, когда его величина равна 50 000 руб. Не урезаются суммы, выплачиваемые по поводу смерти родного человека, работнику с группой инвалидности.

Независимо от размера начислений, не удерживается НДФЛ при стихийных бедствиях, с пострадавших от террористических актов, произведенных на территории РФ.

Если в вашей жизни внезапно возникли моменты, которые требуют финансовых затрат, а вы относитесь к категории малоимущих граждан или просто находитесь «на мели», не усугубляйте ситуацию кредитами, подработками и долгами.

Посмотрите, как написать заявление на материальную помощь, и попросите своего директора войти в ваше положение. Со статусом добросовестного работника и большим трудовым стажем можно смело рассчитывать на поддержку.

Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве. Далее рассмотрим подробнее, кому положена материальная помощь, каков порядок ее получения.

Основания для выплат

Причинами, по которым может осуществляться выплата материальной помощи, являются:

• Уход в отпуск.
• Возмещение ущерба, возникшего вследствие какого-либо ЧП.
• Праздники.
• Гибель родственника служащего и так далее.

По одним основаниям отчисления осуществляются в пользу большинства или всех служащих. Например, это касается отпускного пособия. Оно выступает как единовременная материальная помощь. В других случаях пособие предоставляется в особых условиях. Например, трудящийся или иное лицо может подать заявление на материальную помощь (образец его будет приведен далее) при возникновении необходимости приобрести медикаменты, осуществить погребение родственника или для удовлетворения иных нужд. Такие отчисления носят социальный характер.

Величина

Размер материальной помощи устанавливает начальник компании. Величина может определяться в абсолютном выражении или быть представлена суммой, которая кратна должностному окладу с учетом конкретного случая и финансовых возможностей предприятия. Порядок, в соответствии с которым осуществляется отчисление, может предусматриваться в трудовом либо коллективном соглашении. В качестве источника для выплаты материальной помощи выступают доходы, полученные при текущей деятельности компании. Решение о необходимости распределении денежного пособия на предприятии принимает его руководитель.

Налогообложение материальной помощи

Вследствие многообразия причин, по которым может осуществляться такого рода выплата, у бухгалтеров предприятий часто возникают вопросы, касающиеся порядка отражения этих сумм в учете. Показывается материальная помощь в отчетности в зависимости от того, установлена она в трудовом договоре либо нет. Так, она будет признана внереализационным расходом и учтена на сч. 91.2 "Иные расходы", если не указана в соглашении. Если же материальная помощь прописана в договоре, то она является затратами на з/п.

Пособия бывшим служащим

Согласно ПБУ 10/99 (пунктам 4 и 12), такие отчисления включаются во внереализационные расходы. Поэтому они отражаются на счете 91 - "Иные расходы и доходы", субсчет "Прочие расходы". Поскольку эти затраты не учитывают при налогообложении прибыли , вследствие появления постоянной разницы в бухучете предприятия должно отражаться налоговое (постоянное) обязательство. Оно фиксируется по Дт сч. 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с Кт сч. 68, на котором показываются расчеты по обязательным отчислениям в бюджет. Материальная помощь сотруднику не считается вознаграждением за его труд и не относится к компенсационным и стимулирующим выплатам. Поэтому к ней не применяют процентные надбавки и районные коэффициенты, которые установлены для лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность на предприятиях, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Удержания

В практике достаточно часто возникают ситуации, когда материальная помощь сотруднику положена в соответствии с каким-либо основанием, но с его доходов следует взыскать алименты. Виды тех поступлений, с которых осуществляется такое удержание, установлены в соответствующем перечне. Так, например, если гражданину начисляется материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением имущества, пожаром, смертью, увечьем у него либо у его родственников, алименты с нее не взыскиваются. Не осуществляется удержание с пособия, полагающегося при заключении брака. Алименты не вычитаются, если назначена материальная помощь при рождении ребенка.

Документальное оформление

Так как отсутствует унифицированная форма, возникают некоторые трудности. В соответствии со ст. 9, п. 2, ФЗ, регулирующем бухгалтерский учет, документы, для которых не предусматриваются специальные бланки, могут приниматься при наличии необходимых реквизитов. Поэтому материальная помощь работнику может начисляться при поступлении соответствующего распоряжения, в котором присутствуют:

1. Наименование акта.
2. Дата составления.
3. Название предприятия.
4. Содержание операции.
5. Показатели в денежном и натуральном выражении.
6. Должности служащих, ответственных за совершение операции и правильность оформления, а также их личные подписи.

Основания невключения в расходы на оплату труда

Прежде чем привести законные доводы, следует разъяснить само понятие зарплаты. Оно определено в ст. 129 ТК. Оплатой труда признается система отношений, которые связаны с установлением и реализацией выплат сотрудникам за их профессиональную деятельность по закону, иным нормативным актам, коллективным или трудовым контрактам, соглашениям, локальным документам. Зарплата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не относится к данной категории, так как она:

• Не касается исполнения служащим его профессиональных обязанностей.
• Не относится к деятельности предприятия в целом, направленной на приобретение выгоды. Это значит, что она не снижает налоговую базу.

В НК установлено, что такая помощь формируется без учета расходов на любые виды вознаграждений, кроме тех, которые указаны в трудовом договоре. Согласно кодексу, не принимаются во внимание и суммы материальной помощи при начислении налоговой базы.

Взносы в ПФР

Они также не вычитаются из начисленной материальной помощи. Поскольку она имеет социальную направленность и не рассматривается как часть зарплаты, освобождение от удержания взноса согласуется с принципами, в соответствии с которыми осуществляется пенсионное страхование. В частности, трудовая пенсия должна формироваться в первую очередь за счет сумм, величина которых устанавливается с учетом квалификации служащего, качества, сложности и условий осуществления им профессиональной деятельности.

Взносы в ФСС

Эти сборы не уплачиваются с таких выплат, как:

1. Материальная помощь при рождении ребенка в течение первого года его жизни (не более 50 тысяч на каждого).
2. Пособие гражданину, пострадавшему в теракте на территории России.
3. Материальная помощь работнику в случае смерти его родственника.
4. Пособие вследствие стихийного бедствия или иного ЧП, причинившего гражданину материальный ущерб или вред здоровью.

Из этого можно сделать вывод, что с сумм, предоставляемых физлицам на иных основаниях, должен удерживаться страховой взнос. Сотрудники ФСС считают, что удержания с материальной помощи должны осуществляться. Однако на этот счет существует и иная точка зрения. Она основывается на следующих доводах:

1. В качестве базы для начисления страхового взноса выступает оплата труда (доход).
2. Материальная помощь не относится к таким доходам, поскольку она не предусматривается при начислении з/п. При предоставлении пособий не учитываются результаты конкретной деятельности служащих.
3. Расходы на выплату материальной помощи не принимаются во внимание при установлении налоговой базы. Это обусловлено тем, что они производятся не из фонда по оплате труда, а за счет чистого дохода.

Из этого следует, что в каждой конкретной ситуации руководству предприятия придется самостоятельно принимать решение о том, нужно ли удерживать страховые взносы с пособий или нет в случаях, которые не предусматривает законодательство. При принятии положительного решения вполне вероятно, что начальнику придется отстаивать свое распоряжение в судебном порядке.

НДФЛ

В ст. 217 НК установлен перечень доходов, получаемых работниками, не подлежащих обложению налогом. К ним, в частности, кроме приведенных выше выплат, относят суммы, не превышающие четырех тысяч рублей в год.

Это, например, могут быть выплаты к отпуску, денежная помощь при сложном материальном положении, бывшим служащим, вышедшим на пенсию, и так далее. НДФЛ будет удерживаться с сумм, превышающих 4 тысячи рублей в год.

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по тарифу 13%, если превышен необлагаемый предел. Стандартные вычеты предоставляются организацией, которая выступает в качестве источника дохода, по выбору плательщика в соответствии с его письменным обращением и документами, которые подтверждают право на данные вычеты. Если денежная помощь передается бывшим сотрудникам - пенсионерам, то они могут получить эти отчисления при условии, что подадут заявление до окончания года. Если пособие отчисляется в счет трудящегося каждый месяц на протяжении календарного года, вычеты предоставляются с начала соответствующего периода. Вместе с этим общая величина материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (необлагаемую сумму). В бухучете НДФЛ, который удержан с суммы, превышающей 4 тысячи рублей, должен отражаться следующей записью: Дт 70 (76) Кт 68, субсч. "Расчеты по НДФЛ".

Малоимущие и незащищенные категории

Лицам, входящим в эти категории, предоставляется единовременная материальная помощь. Она может предоставляться как в денежном виде, так и в натуральной форме. Единовременное пособие выплачивается из местного, федерального и регионального бюджетов, внебюджетных фондов по программам, утвержденным уполномоченными органами госвласти ежегодно. Такие суммы также освобождаются от НДФЛ.

Предоставление отчетности

Налоговые агенты - предприятия, выступающие в качестве источника выплаты доходов, приведенных в ст. 217, п. 8, обязаны вести учет предоставляемых сумм вне зависимости от их величины. Сведения о данных начислениях предоставляются в соответствующий орган по форме №2-НДФЛ. В ходе заполнения отчетности предприятия указывают полную сумму этих доходов по каждому основанию за период и налоговый вычет, не превышающий 4 тысяч рублей. Если помощь начисляется бывшим служащим в величине меньше 4 тысяч рублей, сведения об этом предприятие в обязательном порядке предоставляет в налоговый орган по форме №-2 НДФЛ.

Отчисления по прибыли

По ст. 270, п. 23 и 21 НК материальная помощь служащим предприятия вне зависимости от ее оснований не включается и не учитывается при налогообложении прибыли. Данное положение действует вне зависимости от того, предусмотрено ли пособие в трудовом либо коллективном договоре или нет. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регламентирующую систему оплаты трудовой деятельности служащих, нецелесообразно. Расходы, которые касаются предоставления пособий бывшим работникам организации, также не уменьшают величину учетной прибыли. Это обусловлено тем, что по пункту 16 ст. 270 НК в ходе определения налоговой базы не учитываются расходы в форме стоимости имущества, переданного безвозмездно. К этой категории относят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и денежные средства.

Пакет документов

Служащий, которому необходимы дополнительные денежные средства, должен написать заявление на материальную помощь. К этой бумаге должны быть приложены следующие документы:

1. При смерти члена семьи - копия свидетельства о смерти, при необходимости - экземпляры актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения органов госвласти, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации.
3. Бумаги, удостоверяющие возникновение теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получить деньги на его содержание.

Заявление на материальную помощь: образец

В документе должна присутствовать информация о том, кому адресуется просьба и от кого поступает. Вверху справа указывается Ф.И.О. начальника предприятия, должность, название компании, а также Ф.И.О. и должность служащего. Ниже по центру следует написать слово "заявление". Далее высказывается просьба о предоставлении материальной помощи, указываются основания для этого. В качестве доказательства причин в приложении приводится перечень документов, подтверждающий обстоятельства, которые были указаны в содержании. Копии бумаг должны прилагаться к заявлению. В самом низу ставятся подпись и дата составления. В тексте заявитель может также указать сумму, на которую он рассчитывает.

Дополнительно

Следует отметить, что денежное пособие не является долгом руководителя, а факт написания заявления, указание суммы ожидаемой помощи, а также сами обстоятельства, послужившие причиной для обращения, не порождают обязательств руководителя удовлетворить просьбу. Величина пособия, указанная в заявлении, может служить только в качестве ориентира для нанимателя. Конечную сумму устанавливает начальник, исходя из финансовой ситуации на предприятии и сложности обстоятельств заявителя. Если руководитель решает удовлетворить просьбу, составляется соответствующий приказ. На основании него заявитель получит денежную сумму в кассе предприятия.

В заключение

В НК нет четкого определения относительно того, кого следует признавать в качестве членов семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса к ним относят детей, родителей (усыновленных, усыновителей), супругов. При этом не имеет значения факт совместного проживания. В п. 1 статьи 11 НК предусматривается, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и прочих отраслей права используются в том значении, в котором они применяются в них непосредственно, если другое не оговаривается законодательством. Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи служащего, также освобождается от НДФЛ. Для подтверждения этого права необходимо представить соответствующе доказательства.

Материальная помощь - это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат. помощь, заверенную в трудовом договоре, можно приравнять к заработной плате — эта выплата так же облагается всеми налогами и отчислениями. Если же о выплатах никак не упоминается в трудовом договоре, то относится она к нереализованным расходам, а это значит, что и учитываются они как «Прочие расходы».

Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, любая материальной помощь не может быть признанной, как расходы в целях исчисления налога на прибыль. Финансовые денежные вложения страховых взносов на обязательное соц. страхование от каких-либо несчастных случаев на предприятии или же проф. заболеваний входят в группу «Прочие расходы», связанные с производством и реализацией, согласно ст. 264 и 272 НК РФ. Существующие финансы могут быть признаны прочими расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления.

Избежать налогов можно, получая мат. помощь для оплаты медицинских услуг (обязательны документы с подтверждением на требуемые расходы).

Также стоит заметить небольшой плюс: такая помощь не обязательно выдается только сотрудникам предприятий — она может быть выдана бывшим сотрудникам и даже посторонним лицам.

В каких случая назначается материальная помощь работнику?

Получить материальную помощь можно по собственному заявлению с прилагающимися к нему необходимыми документами или же справками. К примеру, при просьбе выдачи мат. помощи во время больничного сотрудник должен предоставить соответствующие справки о болезни и диагнозе, а также чек за оплату реабилитации личности.

Существуют следующие виды материальной помощи работнику:

• мат. помощь сотруднику предприятия, у которого возникают проблемы со здоровьем;
• помощь работнику, у которого случается непредвиденный финансовый кризис;
• в случае, если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь родственникам умершего сотрудника, рождение ребенка, свадьбы и прочее);
• материальная помощь сотруднику к отпуску.

Обычно такие выплаты проходят в индивидуальном порядке. К тому же эти деньги не могут быть выданы в качестве компенсации за финансовые потери работника, не связанные с предприятием.

Форма заявления на оказание материальной помощи работнику

Итак, разберемся, как оформить материальную помощь сотруднику. Прежде всего, нужно составить заявление. В заявлении необходимо обязательно указать причину, по которой вы нуждаетесь в мат. помощи. Обстоятельства для получения финансовой помощи, исходя из которых работник может написать заявление, возможны самые различные (например, материальная помощь сотруднику на лечение, в связи с рождением ребенка, свадьбой, похоронами, выходом на пенсию и пр.).

Не забывайте, что при заполнении своего заявления должны быть обязательно приложены документы или справки, которые могут засвидетельствовать конкретные обстоятельства. Также необходимо помнить, что финансовая помощь имеет единовременный характер и не имеет никакой связи с исполнением своих трудовых обязательств работником.

Размер материальной помощи зависит от основания (причины) оказания материальной помощи. В наше время максимальный размер мат. помощи для имеющих причины ее получать не ограничен:

• для категорий, указанных в пунктах 2-21, не может быть свыше 5 размеров основной заработной платы;
• для категорий, указанных в пунктах 22-24, вычисляется с учетом фактических расходов по предъявлению нужных документов, указывающих количество затрат.

Образец. Заявление с просьбой об оказании МП

||||||||||||
Директору ООО «компания»
Лагунову М.В.
От Купрунова К.Р.
Замдиректора фирмы
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи со смертью родного брата 19 сентября 2014 года (Купрунова Евгения Романовича)
прошу оказать мне материальную помощь.

Прилагаю: копию о свидетельстве смерти данной особы.
24 сентября 2014 года К.Р. Купрунов
Подпись _____
|||||||||||

Приказ о выплате материальной помощи работнику

После согласия директор оформляет приказ на выдачу материальной помощи сотруднику.

Размер денежной помощи зависит от произошедшего инцидента, из-за которого работник в ней нуждается.

Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании.

И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи.

Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет.
В приказе обязательно указывать следующее :

• размер выдаваемой помощи;
• срок, за который она будет выдана на 100%;
• источник, из которого поступают выплаты.

Образец. Приказ об оказании материальной помощи

|||||||||||||||||
ПРИКАЗ № 8-к
о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье

В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2014 года№ 1-17,

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Выплатить Крупнову Кирилу Романовичу единовременную помощь по случаю смерти родного брата в размере 30 000 рублей в срок до 1 декабря 2014 года включительно.

2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову Н. А.

Прилагать: копия о свидетельстве смерти брата от 19 сентября 2014 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург.
Генеральный деректор

ООО «Компания» _____ М. В. Лагунов

С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./

С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
||||||||||||||

Приказ о выдачи подарков работнику

ИП, а также руководитель имеют возможность дарить работникам на своем предприятии подарки к праздничным дням, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. Кроме того, не редко приятно дарить детям подарки на Новый год, что вполне может сделать руководитель.

На данный момент максимальный рубеж выдачи финансовых привилегий составляет не более чем 4000 рублей в течении года на одного человека.

При выдаче подарков НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Естественно страховые взносы на такие поощрения не нужно начислять, даже выданных деньгами, но только при том условии, что предприятие составило с сотрудником письменный договор дарения, а сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества.