Сущность и виды штрафных санкций. Штрафные санкции Какие штрафные санкции предусмотрены

Главная / Суд

Современная система в сфере государственных закупок постоянно трансформируется для того, чтобы в полном объеме отвечать поставленным ранее целям сделать эту систему максимально прозрачной и сократить возможные нарушения действующего законодательства.

Именно для того, чтобы сократить возможные нарушения в сфере применения действующего законодательства в сфере закупок, и были осуществлены изменения относительно штрафных санкций, благодаря которым они серьезным образом ужесточились.

Штрафные санкции для заказчика за нарушение законодательства в сфере закупок

В настоящее время, несмотря на постоянные действия со стороны уполномоченных органов, которые направлены на более подробное разъяснение всех действий и сокращение таким образом существующих нарушений, они продолжают сохраняться.

Среди наиболее распространенных нарушений действующего законодательства следует рассматривать:

необоснованный или неправильный выбор того способа, который будет использован для определения потенциального по заключаемому контракту;
нарушение общего порядка проведения ;
нарушение в части обязательных к соблюдению сроков , предусмотренных разными этапами закупочных процедур;
нарушения в части заключения и исполнения ;
нарушения со стороны исполнителя относительно порядка и правил исполнения заключенного контракта.

Вид и содержание нарушения	Статья КоАП РФ	Размер штрафных санкций
Неправомерное избрание способа выбора потенциального исполнителя контракта
Нарушение требований, установленных при осуществлении принятия решения о выборе того способа, который должен быть использован при определении потенциального исполнителя контракта	Статья 7.29, часть 1	Штраф в размере 30 000 рублей, назначаемый должностному лицу, допустившему такое нарушение
Несоответствие выбранного способа, которым будет определен потенциальный исполнитель по контракту, если в соответствии с положениями действующего законодательства для осуществления закупки должен быть использован или конкурс	Статья 7.29, часть 2	Штраф в размере 50 000 рублей в отношении должностного лица, виновность которого подтверждена документально
Использование при осуществлении проведения закупки тех способов, которые не предусмотрены для такого вида закупки, например, закрытого аукциона или двухэтапного конкурса	Статья 7.29, часть 2.1	Штраф в размере 50 000 рублей на должностное лицо, допустившее правонарушение
Неправомерное включение в план-график или тех закупок, которые не соответствуют целям функционирования государственного или муниципального заказчика, либо не отвечают требованиям, которые установлены специальными нормативными актами, регламентирующие проведение закупок в тех или иных отраслях Включение в план-график и план закупок закупочных процедур, которые не имеют обоснования контракта, либо представленное обоснование не соответствует тем требованиям, которые установлены действующим законодательством	Статья 7.29, часть 3	Штраф в диапазоне от 20 000 до 50 000 рублей на должностное лицо в зависимости от того, какова тяжесть допущенного правонарушения
Неправильное осуществление закупки в виде нарушения порядка ее проведения
Нарушение при оформлении обеспечения начальной максимальной цены контракта, а также объекта закупки, например, в виде нарушения формы такого	Статья 7.29, часть 3	Штраф в размере 10 000 рублей, налагаемый на должностное лицо
Нарушения, осуществляемые в отношении правил размещения информации о планируемом проводимом аукционе или конкурсе, а также аукционной или конкурсной документации, а также нарушения в отношении приема заявок потенциальных участников	Статья 7.30, часть 1.4	Штрафные санкции накладываются и на должностных лиц, и на юридических. На должностных лиц накладывается штраф в размере 15 000 рублей, на юридические лица – 50 000 рублей
Нарушение порядка направления приглашений участникам закупочных процедур либо размещение извещения о проводимой закупочной процедуре ранее, чем истек срок в десять дней с момента публикации плана-графика в	Статья 7.30, часть 1.5	Штрафные санкции равняются 30 000 рублей, которые накладываются на должностное лицо
Публикация в Единой информационной системе извещения о проводимой закупочной процедуре, которая не размещена в плане-графике, а также направление приглашения об участии в закрытых процедурах, которые не указаны в плане-графике	Статья 7.30, часть 1.6	Штрафные санкции в размере тридцати тысяч рублей на должностных лиц
Публикация в Единой информационной системе либо направление специального приглашения на участие в закрытой закупочной процедуре, если такая закупка была признана необоснованной, и в отношении нее было вынесено предписание о том, чтобы она была отменена	Статья 7.30, часть 1.7	Штрафные санкции, назначаемые на допустивших такое нарушение действующего законодательства, в размере 30 000 рублей
Неправомерные действия государственного заказчика, которые направлены на следующее: отклонение поданных заявок, которые направлены для участия в закупочных конкурентных процедурах; отказ в допуске на участие в проводимой закупочной процедуре; отказ в участии в закупочной процедуре в виде признания поданной несоответствующей требованиям, сформулированным в документации о закупке; отстранение потенциального исполнителя от участия в закупочной процедуре В случае если участнику должно быть отказано в участии, но: заявка признана соответствующей требованиям, сформулированным в документации к закупке, независимо от того, каким образом проводится та или иная закупка Допущены нарушения в части рассмотрения поданных заявок от открытия конвертов (если такие конверты предусмотрены правилами подачи документов)	Статья 7.30, часть 2	Штрафные санкции в случае выявления такого нарушения налагаются на должностные лица в размере 1% начальной максимальной цены контракта. Размер штрафных санкций находится в диапазоне от 5 000 до 30 000 рублей
Нарушение правил составления протокола, подводящего итог каждого проведенного итога закупок	Статья 7.30, часть 2.1	Штраф в размере 10 000 рублей
Нарушение правил размещения всей необходимой информации о проводимой закупке, а также всех тех документов, которые предусмотрены действующим законодательством	Статья 7.30, часть 3	Штрафные санкции налагаются и на должностных лиц, и на юридических. Для должностных лиц накладывается штраф в размере 50 000 рублей, на юридических – 500 000 рублей
Установление в документации о закупке тех требований и правил, которые не предусмотрены действующим законодательством, а также требование о предоставлении документов, которые не предусмотрены требованиями, сформулированными в рамках действующего законодательства, например, Федерального закона №44-ФЗ	Статья 7.30, часть 4	Штрафные санкции установлены в размере 1% от начальной максимальной цены контракта в диапазоне от 5 000 до 30 000 рублей
Проведение процедуры утверждения документации о проводимой закупочной процедуре с явными нарушениями действующего законодательства	Статья 7.30, часть 4.2	Штрафные санкции назначаются на должностное лицо в размере 3 000 рублей
Отказ в возможности участвовать в проводимой закупочной процедуре в том случае, если основания для отказа не являются правомерными, а также нарушение порядка вскрытия конвертов и рассмотрения поданных заявок на участие в закупочных процедурах, а также нарушение правил рассмотрения окончательных заявок и	Статья 7.30, часть 6	Штрафные санкции назначаются в размере 5% от начальной максимальной цены контракта, но не превышая размера 30 000 рублей
Определение победителя закупочной процедуры с допуском серьезных нарушений действующего законодательства в сфере закупок	Статья 7.30, часть 7	Штраф накладывается на должностных лиц, допустивших нарушения, в размере 50 000 рублей
Нарушения, которые допускаются при проведении закупок у СМП и НКО, в том числе путем сокращения необходимого объема закупок	Статья 7.30, часть 11	Штраф накладывается на должностное лицо в размере 50 000 рублей
Нарушения, которые допускаются при ведении реестра контрактов и РНП
Нарушение правил ведения путем включения в них недостоверной информации	Статья 7.31, часть 1	Штрафы налагаются на должностных лиц в размере 50 000 рублей
Нарушение действующего законодательства в части направления документов и всех необходимых сведений в указанные реестры, а также для проверки сведений в уполномоченные государственные органы	Статья 7.32, часть 2	Штрафные санкции налагаются на должностных лиц в размере 20 000 рублей

Штрафные санкции за нарушение сроков

Сроки, которые установлены действующим законодательством в отношении проводимых закупочных процедур, а также размещения всех необходимых документов, отражают все этапы проведенной закупочной процедуры. Именно по этой причине такие нарушения выделяются отдельно, и за них назначаются свои штрафные санкции.

Виды нарушаемых сроков	Статья КоАП РФ	Размер штрафных санкций
Нарушение сроков, которые установлены для проведения обязательного проведения обсуждения закупок	Статья 7.29, часть 3	Штраф налагается на должностное лицо в размере 30 000 рублей
Несоблюдение требований законодательства относительно сроков утверждения плана закупок и плана-графика, а также сроков публикации таких планов, в том числе с внесенными изменениями, в ЕИС	Статья 7.29, часть 3	Штраф на должностные лица, допустивших нарушения, в размере 30 000 рублей
Нарушение сроков, которые предусмотрены для публикации всех необходимых документов, сопровождающих проводимые закупочные процедуры, если допущенное нарушение сроков не превышает двух дней	Статья 7.30, часть 1	На должностных лиц налагается штраф в размере 5 000 рублей, юридические лица получают штраф в размере 15 000 рублей
Нарушение, которое допускается в отношении публикации документации, сопровождающей проводимую закупочную процедуру, если сроки публикации нарушены более, чем на два дня	Статья 7.30, часть 1.1	На должностных лиц налагается штраф в размере 30 000 рублей, а на юридических – в размере 100 000 рублей
Допущение нарушения, осуществленное при публикации документов, которые должны сопровождать , или закупку у , если сроки публикации нарушены более, чем на один рабочий день	Статья 7.30, часть 1.3	Штрафные санкции налагаются на должностных лиц в размере 15 000 рублей, на юридических лиц – в размере 50 000 рублей.
Нарушение, которое допускается в отношении сокращения сроков подачи заявок, если такое сокращение не предусмотрено действующим законодательством в сфере закупок	Статья 7.30, часть 8	Штрафные санкции налагаются на должностных лиц в размере 30 000 рублей
Нарушение сроков, которые предусмотрены для подписания протоколов по итогам проведения закупочных процедур, менее, чем на два рабочих дня	Статья 7.30, часть 13	Штрафы на должностное лицо в размере 3 000 рублей
Нарушение сроков, если такое нарушение допущено в отношении протоколов, которые подписываются в отношении проведенных закупочных процедур в виде превышения указанного срока более, чем на два рабочих дня	Статья 7.30, часть 14	Штраф накладывается на ответственное должностное лицо в размере 30 000 рублей
Нарушение сроков, а также порядка возврата денежных средств, которые потенциальный исполнитель внес в качестве заявки на участие в процедуре определения потенциального исполнителя по контракту, которое не превысило трех рабочих дней	Статья 7.31.1	Штраф на должностное лицо налагается в размере 5 000 рублей, на юридических лиц – в размере 30 000 рублей
Выявленное нарушение сроков возврата средств, внесенных в качестве обеспечения участия в закупочной процедуре, которое допускается более трех рабочих дней	Статья 7.31.1, часть 2	Штрафные санкции, которые налагаются на должностных лиц, выражаются в виде штрафа в размере 15 000 рублей, а на юридических лиц – 90 000 рублей

Наказание за нарушения при исполнении контрактов и его неисполнение

При исполнении контракта также могут быть нарушены правила действующего законодательства. По этой причине законодатель в рамках Кодекса об административных правонарушениях предусмотрел за ненадлежащее исполнение контракта или полное его неисполнение.

Вид и содержание нарушения	Статья КоАП РФ	Размер штрафной санкции
Нарушение правил контрактов в части нарушения тех условий, которые были объявлены для определения потенциального исполнителя, либо допущенные нарушения влияют на те условия исполнения контракта, которые были предложены исполнителем	Статья 7.32, часть 1	Штрафные санкции выражаются в размере 1% от начальной максимальной цены контракта, но штрафные санкции находятся диапазоне на должностных лиц от 5 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 50 000 до 300 000 рублей
Нарушение порядка заключения контракта в части нарушения тех условий, которые были сформулированы в отношении определения потенциального исполнителя либо выражались в виде нарушения тех условий исполнения контракта, которые были предложены исполнителем, что привело к перерасходу бюджетных средств либо уменьшению ранее определенного объема исполнения контракта	Статья 7.32, часть 2	Штрафные санкции не имеют четкой величины, так как назначаются в виде двукратного размера тех средств, которые были израсходованы дополнительно, либо в виде двукратного размера цен на те товары, работы или услуги, объемы которых были уменьшены и выступили в качестве предмета административного правонарушения
Нарушения, допущенные в отношении сроков, отведенных на подписание контракта или уклонение от такого подписания	Статья 7.32, часть 3	Штраф на должностное лицо в размере 50 000 рублей
Нарушения действующего законодательства в части изменений условий контракта, если такие условия не должны изменяться в соответствии с положениями 44-ФЗ	Статья 7.32, часть 4	На должностные лица – штраф в размере 20 000 рублей, на юридические – 200 000 рублей
Нарушения Федерального закона №44-ФЗ в части изменения условий действующего контракта, если такие изменения запрещены указанным законом и привели к перерасходу бюджетных средств	Статья 7.32, часть 5	Фиксированной суммы штрафа нет, но действует правило двукратного размера штрафных санкций от количества перерасходованных средств либо цены товаров или услуг, а также работ, которые были недополучены заказчиком в результате такого нарушения
Несоблюдение правил действующего законодательства, а также правил, сформулированных в тексте контракта, относительно порядка его в случае от его исполнения	Статья 7.32, часть 6	На должностных лиц штраф фиксированный в размере 50 000 рублей, на юридических – в размере 200 000 рублей
Нарушения действующего законодательства, выраженные в действии или бездействии заказчика, если таковые повлекли неисполнение обязательств по исполнению контракта, если за такие действия или бездействия не предусмотрена	Статья 7.32, часть 7	На должностных лиц и ИП, которые участвуют в госзакупках, штраф не имеет фиксированной суммы и находится в диапазоне от 5 до 15% от полной стоимости тех обязательств, которые не были исполнены, но не меньше, чем 30 000 рублей. В отношении юридического лица штраф назначается в диапазоне от однократного до трехкратного размера полной стоимости неисполненных обязательств, но не меньше суммы в 300 000 рублей
Нарушение действующего законодательства относительно требований, которые сформулированы в части проведения экспертизы, в том числе если заказчик обязан привлечь сторонних экспертов или экспертные организации	Статья 7.32, часть 8	Штраф на должностных лиц в размере 20 000 рублей
Нарушения в части составления документов, подтверждающих факт приемки-передачи товара или выполнения работ, а также немотивированный отказ от подписания приемочных документов	Статья 7.32, часть 9	Штрафные санкции накладываются на виновное должностное лицо в размере 20 000 рублей
Приемка результатов исполнения контракта, если такие результаты не соответствуют заявленным требованиям в документации о закупке, а сама приемка привела к перерасходу бюджетных средств либо уменьшению объема таких выполненных результатов	Статья 7.32, часть 10	Штраф на ответственное за приемку должностное лицо налагается в диапазоне от 20 000 до 50 000 рублей

Штрафы для СМП И НКО

Государство в настоящее время принимает активные меры для того, чтобы поддерживать субъекты , а также социально ориентированные некоммерческие организации. Если такие организации допускают нарушения действующего законодательства в части исполнения контрактов, на них также налагаются штрафные санкции, однако, их расчет производится несколько другим образом, а именно в зависимости от НМЦК, но в процентном соотношении от цены заключенного контракта.

Однако в случае, если закупка проводилась без определения круга потенциальных исполнителей, которые относятся к СМП И СОНКО, а победил представитель этой категории, льготного исчисления штрафов для них не предусмотрено и все штрафы будут назначаться на общих условиях.

Порядок расчета штрафов и пеней

Расчет штрафов и пеней в отношении того юридического лица, которое нарушило условия контракта, осуществляется на основании ключевой ставки Центрального Банка. Расчет используется как для исполнителей по контракту, так и для .

Общий порядок расчетов выглядит следующим образом:

Пени (Штраф)=Цена контракта Х 1/300 Ключевой ставки Х Количество просроченных дней.

При проведении такого расчета в качестве суммы расчетов используется та сумма, которая не была полностью выплачена или на размер которой обязательства по контракту не были исполнены. Количество дней также считается без пропусков, включая выходные и праздничные дни, то есть следует использовать понятие календарных дней.

Из количества дней, которые используются в качестве дней осуществления просрочки, следует исключить те дни, в которые заказчик принимал результаты исполнения контракта. Однако исключение таких дней возможно только в том случае, если этот вопрос никоим образом не отрегулирован положениями контракта. Указанные правила расчетов штрафных санкций и пени сформулированы в письме Министерства финансов РФ от 07.11.2017 года №24-03-08/73293.

Как избежать штрафов

При ведении закупочной деятельности государственным или муниципальным заказчиком возможно избежать всех обозначенных выше штрафных санкций. Для этого следует соблюдать простые правила:

соблюдать требования действующего законодательства относительно правил и сроков проведения всех закупок от момента их объявления в планирующих документах до момента приемки и оплаты исполненных обязательств;
тщательно оформлять все необходимые документы , составление и оформление которых предусмотрено действующим законодательством;
обоснованный выбор того способа, которым будет заключен контракт , а также недопущение деления одного потенциального контракта на несколько с целью проведения другого типа закупок;
своевременное подписание всех документов , которые сопровождают те или иные закупочные процедуры, в том числе и сам контракт, выступающий результатом такой процедуры;
соблюдение установленных объемов закупок , которые должны быть проведены тем или иным способом, а также у различных объектов бизнеса, в том числе у субъектов малого предпринимательства;
заключение дополнительных соглашений и подписание иных документов, которые позволяют разрешить возникающие споры между исполнителем контракта и государственным заказчиком с целью исключения нарушений в части исполнения контракта.

В том случае, если государственный или муниципальный заказчик соблюдает все указанные правила, он может избежать штрафов за нарушение действующего законодательства в сфере государственных закупок.

Законодатель активно предпринимает различные меры для того, чтобы сократить количество нарушений, совершаемых при осуществлении государственных и муниципальных закупок. В качестве одной из ключевых таких мер, которые применяются и для того, чтобы сделать систему госзакупок максимально прозрачной, являются штрафные санкции, которые налагаются и на должностные лица, допускающие такие нарушения, и на юридические лица, которые нередко заинтересованы в совершении таких нарушений для получения какой-либо выгоды.

Именно по этой причине размеры налагаемых штрафов достаточно велики и не имеют какого-либо диапазона. Однако для того, чтобы таких штрафов избежать, участникам закупочных процедур достаточно соблюдать ряд простых правил, которые можно сформулировать, обращаясь к самому Федеральному закону «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», так как эти правила сформулированы на основании принципов функционирования всей контрактной системы.

Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

1. В ЧОП существует система штрафных санкций за различные дисциплинарные проступки.

1.1. Если Вы получаете зарплату не выше МРОТ-
НА Х*Я ВЫ ТАМ РАБОТАЕТЕ? Люди совсем с ума посходили.

Поиск юриста или адвоката по вашему вопросу

2. Если не продлил в срок, какие штрафные санкции?

2.1. Здравствуйте,
Пишите конкретно о чем речь? Какой срок вы должны продлить? Мы не ясновидящие
Желаю Вам удачи и всех благ!

3. Открыла Ип,не сдавала отчеты 6 мес, какие штрафные санкции предусмотрены,

3.1. День добрый! ИП должен своевременно сдавать отчетность в соответствии с выбранным налоговым режимом. Деклараций нет если Вы на патентной системе налогообложения. Даже если ИП не ведет деятельность, а также при совмещении налоговых режимов, декларации надо обязательно сдавать, даже нулевые.
Штраф за несданную налоговую отчетность составляет минимум 1 000 рублей.
Если у Вас устроены работники, то штрафы зависят от вида отчетности, например, по ежемесячному отчету СЗВ-М за каждого работника взыскивают по 500 рублей.
Росстат может оштрафовать по статье 13.19 КоАП РФ на сумму от 10 000 до 20 000 рублей за первое нарушение и на сумму от 30 000 до 50 000 рублей за повторное.

4. Как написать в банк заявление о несогласии долга а именно штрафных санкций.

4.1. "Как написать в банк заявление о несогласии долга а именно штрафных санкций."
:sm_bw:
Напишите грамотно, кратко и ёмко. Если при этом Вы приведете ещё и ссылки на нормы права, то отношение к Вашему заявлению будет уважительным. :sm_ay:

5. Как вернуть деньги за тур во вьетнам без штрафных санкций.

5.1. Здравствуйте.
По договору воздушной перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира воздушного судна в пункт назначения с предоставлением ему места на воздушном судне, совершающем рейс, указанный в билете, а в случае сдачи пассажиром воздушного судна багажа обязуется доставить багаж в пункт назначения и выдать пассажиру воздушного судна или управомоченному им на получение багажа лицу.

Подавайте претензии.

6. Здравствуйте! Могут ли во время испытательного срока применять штрафные санкции?

6.1. Смотря в чем заключается Ваш испытательный срок. Это трудовые отношения, или испытательный срок назначался в связи с уголовным осуждением? Если Вы про трудовые отношения, то в них вообще не допустимо применение штрафов к работнику.

6.2. Добрый день, Светлана!
Штрафные санкции на работника не могут быть наложены никогда, в т.ч. и во время испытательного срока, потому что это незаконно и не предусмотрено ни одним законом РФ.

7. Штрафные санкции при повторном в течение года пересечении сплошной?

7.1. Штрафные санкции при повторном в течение года пересечении сплошной?
Будет зависеть от ситуации и по какой статье привлекают вас к ответственности:

Если это ст. 12.16 то от 1000 до 1500 штрафа.
Если это уже ст. 12.15 то лишение ВУ на срок от 4 до 6 месяцев.

Общее правило такое что, если водитель впервые привлекается по данной статье ему обязаны выписать минимальный штраф\выбрать более мягкую санкцию.

Если он повторно совершает это же нарушение ему предъявляют более строгую санкцию.
По КоАП-у срок привлечения к адм. ответственности составляет один год для каждого вида нарушения.

8. Является договор подряда законным если он подписан в сканварианте. Директор компании подписал поставили печать и отправили скан через личную почту сотрудника компании на заказчика. Потом передумали выполнять контракт позвонили заказчику и в телефонном разговоре отказали. В договоре предусмотрены штрафные санкции.

8.1. Да, договор подписанный в скан-варианте также обладает юридической силой, поэтому теперь его необходимо расторгать с его учётом. Если вы не согласны с этим, то можно конечно настаивать на том, что он силы не имеет, но это бесполезно и вам дороже выйдет.

9. В компании прошла проверка. В реестрах выявлены ошибки. Но при этом в проверяющей организации работает сотрудник который сам писал для нас эту программу и знает все ее недочеты. При этом именно им подписан акт о штрафных санкциях выставленных нам. Можем ли мы оспорить данный факт?

9.1. Нет, конечно, факт нарушения - налицо. Это Вы потом сотруднику, допустившему такие недочеты в работе - можете заявлять претензии.

10. Пожалуйста (prayer_hands) такая ситуация: у моей мамы умер муж, от него осталась дача и открытое накануне его смерти ООО. Открыли это ООО в конце декабря, умер 26.01. Ни одного заказа у фирмы не было. Сейчас она не действующая. Может ли мама вступить в права наследования только на дачу. И правда ли, что при вступлении в пара на ООО по истечению 6 мес будут штрафные санкции в размере 250 000₽ если она не функционирует.

10.1. Пусть в ифнс нотариус пишет уведомление.

11. Куплена квартира, счетчик установлен в квартире прежними хозяевами, хотя счетчики других квартир расположены на площадке. Назрела необходимость замены счетчика, не заставят ли нас перенести счетчик на площадку? Предусмотрены ли штрафные санкции за установление счетчика в квартире не нами?

11.1. Вам необходимо узаконивать перепланировку.

12. Пенсионер банкрот, должен банку 4 млн. Это все штрафные санкции. Забрали все. Сейчас забирают 50%пенсии. Жить не на что. Что делать?

12.1. Кому делать? Пенсионеру? ПФР? В смысле "что делать"? То что считает нужным. Вопрос непонятен. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

13. Что делать? Идут суды с пробизнесбанком, состоялся уже второй суд. Суд уменьшил, только штрафные санкции, подскажите, что делать дальше?

14. В автосалоне подписал заявку не приобретение автомобиля. Ней прописаны штрафные санкции за отказ от покупки. Условия покупки изменились. Могу ли я отказаться отзаявки.

14.1. Можно отказаться с возвратом денег и ни о каких штрафах не может быть вопроса.

14.2. Условия покупки изменились. Могу ли я отказаться отзаявки.
:sm_bw:
Под точнейшим термином "условия покупки изменились" Вы, скорее всего, имеете в виду возникновение вирусной эпидемии в Китае. :sm_ap:
Учитывая, что в Вашей заявке этот случай как раз прописан в качестве основания для отказа от заключения Договора к-п, Вы смело можете отказываться. :sm_ay:
:sm_ad:

15. Я ИП, у меня взят в аренду небольшой торговый дом, работаю год, но договор на вывоз мусора я не заключала, имела ли я право самостоятельно вывозить мусор на свалку? Могут ли ко мне применить штрафные санкции, или заставят оплатить весь прошедший год?

15.1. Оплатить прошедший год не имеют права заставить.
Договор необходимо будет заключать, сами вывозить не имеете права.

15.2. Сейчас все договора на вывоз мусора в г. Брянске нужно заключать с ООО "Чистая планета", вывозить сами мусор на свалку вы не сможете, т.к. нет талона на вывоз мусора.

16. Забрали машину по уголовному делу. Сейчас у меня постонавление о возврате мне машины без штрафных санкций а на штраф стоянки с меня просят 7 тысяч рублей за эвакуатор.

16.1. ПИшите заявление в полицию о самоуправстве стоянки.

17. Помогите мне пожалуйста. У меня просрочка в банке составляет 3 дня. из за чего наложили штрафные санкции, а именно 35 % годовых. Что мне делать. Я мать 5 детей, муж находится на больничном второй месяц.

17.1. Жазира, вы можете написать заявление в банк, о списании штрафа, приложив копию больничного листа, копии свидетельств о браке, о рождении детей и с этим заявлением зайти на прием к руководству данного отделения, филиала банка.

18. Пломба на газовом счётчике испачкана краской, но целая. Что мне делать? Составили акт и я в нём расписалась по незнанию, сказали что возможно на примут штрафные санкции.

18.1. Если пломба не повреждена, то зачем подписывали акт?

19. Поверка счетчика горячей воды закончилась 31.08.2019. произвел поверку 19.12.2019. Платил за горячую воду 4 месяца по тарифам установленным законодательством РФ. Вместе с тем. За квартплату платил на 50% больше. В управляющей компании поясняют что это дополнительные штрафные санкции. Законно это или нет.

19.1. Добрый день! Это незаконно. С сентября по ноябрь должны были считать по среднемесячным показаниям. А только за декабрь могли посчитать по нормативу потребления умноженному на коэффициент 1,5

20. Имею договор дарения на квартиру более 5-ти лет. Но договор не зарегистрирован в регистрационной палате. Возникнут ли проблемы при регистрации и какие штрафные санкции за это предусмотрены.

20.1. Договор дарения долден быть удостоверен нотариусом ко всему прочему. А так-это вообще не договор.

20.2. Здравствуйте, если договор нотариально удостоверен, никаких проблем не будет, штрафов тоже. Если он не удостоверен, то это вовсе не договор и надо его по новой заключать и регистрировать в Росреестре. Вообще нотариальное удостоверение договора дарения не требуется, достаточно дарителю и одаряемому подписать его в Росреестре коллега тут сильно заблуждается.

20.3. Не штрафов Вам надо опасаться, никакие штрафы в Вашей ситуации не предусмотрены.
А с Вашим правом собственности на подаренную квартиру имеются проблемы. И большие.
Во первых, важно, насколько "более 5-ти лет назад" заключен договор дарения? Если он заключен до 1 марта 2013 года, то он является недействительным, поскольку до 1 марта 2013 года требовалась государственная регистрация договоров отчуждения недвижимости.
Если договор дарения совершен после 1 марта 2013 года, то в принципе он является действительным, однако, если он совершен не в нотариальной форме, при подаче в Росреестр заявления о переходе права собственности на квартиру от дарителя к Вам потребуется присутствие дарителя. В ином случае Вам потребуется обращаться в суд.

21. Берем на работу украинца с видом на жительство. Нужно ли сообщать в ФМС и какие штрафные санкции, если не сообщить?

21.1. Да, нужно сообщать и не только в ФМС, но в службу занятости в ежемесячной форме указать о трудоустроенных у Вас иностранцах.

22. Хотела получить консультацию. Наша организация, несвоевременно сдала отчет в пенсионный фонд. Пенсионный вынес штраф о правонарушении, хотим оспорить его в арбитражном суде, т.к сам пенсионный в снижении штрафной санкции отказал. Какие документы необходимо подать в арбитражный суд?

22.1. Добрый день! Вам нужно решить, что Вы будете обжаловать: само решение о наложении штрафа, либо сумму штрафа, и обратиться в Арбитражный суд соответственно, с жалобой на решение о наложении штрафа, либо с жалобой на отказ в снижении суммы штрафа. В суд нужно представить саму жалобу за подписью уполномоченного лица, документ, который обжалуется, копии учредительных документов вашей организации, заверенные подписью и печатью, доказательства, на которых основаны ваши доводы, платежку об оплате госпошлины, а также документ, подтверждающий вручение аналогичного пакета документов ответчику.

23. Подали на регистрацию договор уступки, деньги за квартиру не проплатили, оплата после регистрации. Появились сведения, что застройщика хотят признать банкротом, подали дело в суд. Можно ли остановить регистрацию и как это сделать, если можно, и придется ли платить штрафные санкции?

23.1. Если застройщика хотят признать банкротом, а вы уже подали договор на регистрацию уступки, то вам нужно ознакомиться с условиями самого договора, что в нем сказано. Разумеется при наличии негативной информации о застройщике, знаю о судебном процессе в отношении застройщика, вы вправе прервать регистрацию договора или вовсе отказать от его регистрации, ссылаясь на данный факт. Суд в любом случае будет на вашей стороне. Подайте письменное уведомление застройщику о приостановлении регистрации договора, из-за вновь возникших обстоятельств.

24. Какие штрафные санкции придется оплатить, в случае уплаты газа за 1 чел, а прописано 2? Счетчика нет. Оплата производится по договору прежнего владельца квартиры.

24.1. Здравствуйте.

Сделают перерасчет и начислят пени.

25. По решению суда я являюсь собственником квартиры, приобретённой в ипотеку. Обременение не регистрировалось. Ипотеку я плачу исправно. Может ли банк оспорить право собственности или принудить меня оформить обременение, либо выставить штрафные санкции за неоформленнное обременение?

26. Просрочили поверку счетчика в частном доме. Заменили счетчик на новый. АО Ростовводоканал выставил штраф за просрочку 15743.38 р. Вдоговоре с водоканалом никаких штрафных санкций не предусмотрено., в квитанциях тоже. Указано только то, что при просроченной поверки начисления будут по нормативу. Законен ли этот штаф и что нужно предпринять, обращаться в суд? В долговой квитанции написано: Вслучае неуплаты будет отключена вода и долг взыскан через суд.

26.1. Штраф незаконен. Он может быть предусмотрен только договором (ст. 330 ГК РФ) Более того может быть снижен в судебном порядке (ст. 333 ГК РФ)

27. Просрочка в банка Русский стандарт происходила по разному (в совокупности составила 7 дней) из-за того, что зачисление заработной платы происходила позднее даты платежа по договору. Скажите какую сумму в общем составят штрафные санкции?

27.1. Все зависит о процентной ставки и Вашего заключенного договора по кредиту. Так как период не большой могли еще и не начислять пении.

28. Брал кредит 150000 в пробизнесбанке кредит застрахован т. е у меня вычли 20000 руб. на руки получил 130000 руб К 2015 году у меня оставалось платить 60 000 руб. банк завтра состоится судебное заседание банк просит с меня 154 401,56 плюс судебные расходы 4288,03 какие доводы можно предоставить чтобы списать штрафные санкции и судебные издержки.

28.1. Здравствуйте! Мой совет отложить судебное заседание любыми путями и идти на очную консультацию к юристу, Вам надо минимум проанализировать договор кредитования. Легкого способа снизить сумму возврата нет.

28.2. Вам срочно нужно составить письменный отзыв на иск.

28.3. Без изучения кредитного договора ответить на Ваш вопрос не представляется возможности. В договоре предусматривается неустойка за нарушение сроков ежемесячного платежа, ее размер. К заявлению в суд банк должен приложить детальный расчет суммы задолженности. Проценты видимо начисляются на 150000 тысяч, т.е. и на сумму страховки.

29. По определенным обстоятельствам мне в этом году пришлось купить и продать 3 авто. Два были с дефектами. Третий сам убил, пришлось продать. Сколько автомобилей может продать физ. лицо в год? Есть какие то ограничения? Могут ли признать это бизнесом и наложить штрафные санкции, так как я не являюсь ЧП?

29.1. По продажам нет никаких ограничений. В любом случае стоит подать декларацию о доходах до 30 апреля 2019 г. Можно получить налоговый вычет до 250000 руб и в размере покупки другого автомобиля.

30. Если банк лишили лицензии на финансовую деятельность и он объявил себя банкротом, заканчиваются ли договорные отношения в кредитном договоре между заемщиком и банком. И может ли Агентство страхования вкладов (представитель банка) далее требовать в суде начисленные пени и штрафные санкции на остаток кредита.

Казалось бы, информационное пространство Интернет должно иметь единые международные законы и стандарты, и вроде бы мы в эту сторону потихоньку движемся (вспомним хотя бы конвенцию Совета Европы ETS №108), но до сих пор они до конца не разработаны и не утверждены.

Да что говорить про международную практику, когда даже внутри страны нет порядка и единой трактовки многих законов.

Например, нашумевший закон о персональных данных утверждает, что «персональные данные – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных)», но не дает четкого перечня этих самых данных, и уже одно это порождает споры: считать ли, например, файлы cookie персональными данными или нет. ИМХО, тут каждый трактует в угоду своих интересов.

Но что-то я забегаю вперед, давайте разбираться по порядку. Ведь предупрежден, значит – вооружен!

Основные законы, касающиеся сайтов

В статье разберем:

152-ФЗ, касающийся персональных данных
38-ФЗ о рекламе
54-ФЗ о ККТ
ФЗ 2300-1 о защите прав потребителей (ред. от 01.05.2017)

Сразу оговорюсь, это не исчерпывающий список законов. И лучше, прежде чем заводить бизнес в интернете, проконсультироваться с юристом, т.к. для многих тематик есть свои ограничения, особенности и даже законы.

Также в статье не затрону основные законы, которые не касаются напрямую Интернета, но однозначно действуют и тут (скорее всего, вы о них знаете). Например, везде запрещено распространение детской порнографии, материалов, пропагандирующих насилие и разжигающих расовую ненависть. Нельзя распространять наркотики, нарушать неприкосновенность частной жизни и т.д. и т.п. Такие законы перечислять можно долго – в одну статью тут точно не уложиться.

Поэтому из всего разнообразия выбрала только те законы, о существовании которых вы, возможно, не подозревали или имели слабое представление, и которые точно касаются сайтов.

Если лень читать, можно сразу перейти к итоговой сводной таблице. Ну а если важно знать все тонкости нашего сурового законодательства, то приглашаю вместе разобраться с этим. И раз уже затронула закон о защите персональных данных, то с него и начнем.

152-ФЗ о защите персональных данных

С 1 июля 2017 года вступила в силу новая редакция закона «О персональных данных» .

Если раньше Роскомнадзор штрафовал только самых заядлых нарушителей, то теперь процедура намного упрощена, и, например, в Астраханской области, штрафуют владельцев сайтов просто по алфавиту, потому как 90% сайтов всего Рунета, а то и больше, 152 федеральный закон на деле не соблюдают.

И если раньше штраф составлял до 10 000 рублей, то теперь он увеличен в 7 раз, и если до июля 2017 это был единый штраф, то теперь на сумму до 75 000 рублей могут оштрафовать за любой из 7 пунктов, о которых скажу чуть позже (т.е. штрафы за каждое нарушение суммируются и легко можно попасть на более чем полмиллиона рублей).

Если уйти от официального языка и перевести на язык обывателя, то:

если у вас на сайте есть личный кабинет для пользователей;
формы обратной связи, подписки или регистрации;
если на вашем сайте можно что-то купить;
если можно разместить объявление или просто откликнуться на вакансию;
даже если есть только кнопка для заказа обратного звонка или отправки сообщения;

т.е. вы собираете следующую информацию в любом сочетании:

фамилию;
имя;
отчество;
адрес доставки;
электронную почту;
телефон;
дату или место рождения;
фотографию;
ссылку на персональный сайт или соцсети;
семейное положение и т.п.

То вы являетесь оператором персональных данных. И закон на вас распространяется. Теперь о тех самых семи пунктах, за которые можно получить штраф.

7 пунктов, за которые можно получить штраф по 152-ФЗ

1. Оператор персональных данных должен уведомить Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные (ч.1 ст.22 Закона о персональных данных ), форму и инструкцию по заполнению можно скачать на сайте Роскомнадзора. И как мы уже выяснили, подавляющее большинство владельцев сайтов под понятие оператора подходит. Можно от физлица, можно от юрлица зарегистрироваться в качестве оператора персональных данных – смотря на что зарегистрирован сам домен.

2. Соблюдать нормы и принципы обработки данных. Запрашиваем только те данные и в тех объемах, которые отвечают целям обработки, т.е. если для оформления заказа в интернет-магазине вы запрашиваете адрес доставки, то все в порядке, а если просите приложить скан паспорта, то закон вы уже нарушили.

3. Обрабатывать данные, когда этого допускает закон. Например, вы вправе требовать данные, чтобы заключить и исполнить договор, но не вправе использовать эти данные как-то еще. Например, вы просили email для оформления личного кабинета, а сами рекламу рассылаете, это нарушение закона и за него снова грозит штраф.

4. Получить согласие лица на обработку персональных данных и опубликовать политику владельца сайта в отношении собираемых данных. Как вы можете и должны это сделать – закон не трактует, но в случае чего вы обязаны предоставить доказательства, что согласие на обработку и хранение получено.

Как вариант решения, на любой форме на сайте можно:

разместить кнопку/чекбокс с текстом: «Даю согласие на обработку персональных данных»,
указать ссылку на документ, регламентирующий сбор, хранение и обработку персональных данных.

Оставили хоть одну форму без такого согласия или другим способом не обозначили, что это согласие получили – снова штраф. Политику конфиденциальности тоже лучше тщательно подготовить и несколько раз перепроверить, чтобы не попасть впросак, вспомните пример из пункта 3. Сомневаетесь, что напишете ее хорошо сами – закажите у нас.

5. Предоставить доступ к персональным данным их владельцам. Согласно ст.14 Закона о персональных данных, любой пользователь вправе запросить у вас информацию о хранимых данных о себе. В течение 30 дней с момента получения запроса оператор обязан предоставить эти сведения (см. ч.1 и 4 ст.20 Закона о персональных данных).

6. Уточнить, заблокировать или уничтожить персональные данные по требованию (ч.1 ст.14 Закона о персональных данных). Оператор обязан в течение 7 рабочих дней внести изменения в хранимую информацию (если они, по мнению субъекта, которого они напрямую касаются, неполные или неточные), или прекратить обработку в течение 3 дней и уничтожить персональные данные, если, например, реальные цели не отвечают заявленным целям обработки.

7. Обеспечить безопасность данных

Штраф за несоблюдение безопасности распространяется, когда:

1. персональные данные обрабатываются без средств автоматизации;
2. отсутствует состав уголовного преступления;
3. произошла утечка и был незаконно получен доступ к персональным данным, в следствие чего их уничтожили, изменили, скопировали и т.п.

Допустим, оператор не оформил список лиц, которые допущены к обработке информации; не организовал раздельное хранение данных, то за это снова грозит штраф.

Кроме того, по новым правилам, в идеале базы данных должны располагаться на территории Российской Федерации. Уточните у своего хостинга, на территории какой страны физически хранятся базы данных, и, если базы данных находятся за границей, проще переехать на другой хостинг или изучить эту тему более детально, т.к. при хранении баз данных за границей есть свои нюансы. А то снова грозит штраф.

Штрафные санкции по 152-ФЗ (Закон о защите персональных данных)

Итак, если у вас на сайте есть личный кабинет для пользователей, формы обратной связи, подписки или регистрации; если на вашем сайте можно что-то купить, разместить объявление или просто откликнуться на вакансию, даже если есть только кнопка для заказа обратного звонка или отправки сообщения, то вы являетесь оператором персональных данных. Оператор персональных данных должен:

1. Уведомить Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные.
2. Соблюдать нормы и принципы обработки данных.
3. Обрабатывать данные, когда этого допускает закон.
4. Получить согласие лица на обработку персональных данных и опубликовать политику владельца сайта в отношении собираемых данных.
5. Предоставить доступ к персональным данным их владельцам.
6. Уточнить, заблокировать или уничтожить персональные данные по требованию субъекта персональных данных.
7. Обеспечить безопасность данных.

Если лень разбираться со всеми требованиями 152-ФЗ, доверьте 100% защиту своего сайта профессионалам, которые добавят страницу Соглашения на сайт , оформят её по всем правилам: теги, верстка, закроют от индексации,и разместят на сайте видимые ссылки на страницу Соглашения везде, где это необходимо, а также проверят соответствуют ли условия хранения баз данных фз-152 и дадут рекомендации (речь о проверке хостера и требованиях к хранению баз данных).

38-ФЗ о Рекламе

Наверняка, каждый владелец сайта мечтал или пробовал рекламировать свой сайт. «Что и тут штрафы есть?» – спросите вы. Да-да, еще какие. Разбираемся с Рекламой.

Нарушение ФЗ о Рекламе влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц – от четырех тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. Собственно, снова идет речь о полумиллионе рублей, поэтому читаем очень внимательно.

сведения о продавце таких товаров: наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица;

фамилия, имя, отчество, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Например, владельцы сайтов часто нарушают закон о Рекламе при попытке рекламы лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг, в том числе методов лечения, а также биологически активных добавок.

Еще одна опасная тематика – услуги, связанные с предоставлением кредита или займа. Если вы запустите рекламу без указания всех условий, определяющих полную стоимость кредита (займа) и влияющих на нее, – снова ждет штраф.

Очень много тематик с ограничениями, и нет смысла их тут перечислять. Обязательно перед запуском рекламы ознакомьтесь со списком всех ограничений по тематикам в самом Яндекс.Директе.

Штрафные санкции по 38-ФЗ (о рекламе)

1. товаров, производство и (или) реализация которых запрещены законодательством Российской Федерации;
2. наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров;
3. взрывчатых веществ и материалов, за исключением пиротехнических изделий;
4. органов и (или) тканей человека в качестве объектов купли-продажи;
5. товаров, подлежащих государственной регистрации, в случае отсутствия такой регистрации;
6. товаров, подлежащих обязательной сертификации или иному обязательному подтверждению соответствия требованиям технических регламентов, в случае отсутствия такой сертификации или подтверждения такого соответствия;
7. товаров, на производство и (или) реализацию которых требуется получение лицензий или иных специальных разрешений, в случае отсутствия таких разрешений;
8. табака, табачной продукции, табачных изделий и курительных принадлежностей, в том числе трубок, кальянов, сигаретной бумаги, зажигалок;
9. медицинских услуг по искусственному прерыванию беременности.

1. сведения о продавце таких товаров: наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица;
2. фамилия, имя, отчество, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Что делать, чтобы избежать штрафов:

Обязательно перед запуском рекламы ознакомьтесь со списком всех ограничений по тематикам в самом Яндекс.Директе .

Внимательно изучите требования и ограничения по своей тематике или заказывайте рекламу на проверенной площадке .

ФЗ-54 закон о ККТ

54 Федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники в 2017 наделал много шума, а в июле 2018 прошла новая волна.

Если очень кратко, то теперь интернет-магазины обязаны выдавать чек.

На это заявление почти все владельцы интернет-магазинов говорят: «Пфф… чек… да мы его и так всегда выдавали: при оплате по квитанции выдавал банк, при оплате картой или электронными деньгами – платежная система, при оплате курьеру – чек с товаром идет… и т.п. Что изменилось-то?» .

Изменилось то, что во всех этих случаях чек должны выдать именно ВЫ .

Разбираемся по порядку. Для удобства предлагаю таблицу, которая отражает, должны ли вы использовать ККТ.

Способ оплаты на сайте	Использование ККТ	Комментарии
Яндекс.деньги, вебмани, qiwi, paypal, альфа-клик, сбербанк.онлайн, master.pass, оплата картой на сайте, rbkmoney, paymer, даже в том числе, если оплата идет через платежный агрегатор	Вы обязаны использовать ККТ нового образца, интегрированную с сайтом , даже если платежи идут через Яндекс.Кассу, Platron, PayAnyWay, NetPay, Payture, PayKeeper, Payler, PayMaster, PayOnline, Единая касса Wallet One, CloudPayments, Робокассу или другой платежный агрегатор.	У некоторых платежных агрегаторов появились особые решения под 54-ФЗ, в этом случае они предлагают специальные тарифы, в которых выступают не в качестве платежного агрегатора, а в качестве вашего платежного агента (агрегатор просто принимает оплату, а чек обязаны выдать вы – и это подавляющее большинство действующих схем, а агент от вашего имени проводит все расчеты с покупателями на основании специального договора). Т.е. платежные системы заключают с вами особый договор, что могут принимать от вашего имени платежи и будут выдавать чеки и вести всю бухгалтерию, связанную с ККТ (если этого в договоре нет, то чек обязаны выдать вы). А вам перечислять деньга на расчетный счет – т.е. будет перевод между организациями, что не требует применения кассовой техники. Взамен будут брать с вас денежку за это.
Наличные, банковской картой курьеру (ваша служба доставки), пункт самовывоза	Необходима ККТ нового образца (подключенная к интернету, взаимодействующая с ОФД), мобильные кассы, чек выдать обязаны в МОМЕНТ оплаты	Чек должен быть выдан в момент оплаты лицом, принимающим оплату. Т.е. недопустимо, когда курьер приходит с уже пробитым чеком или выдается чек уже на пункте самовывоза
Наличные, банковской картой курьеру (сторонняя служба доставки)	ККТ не нужна	Деньги за товар переводит курьерская служба на ваш счет по безналичному переводу. Курьерская служба за свой счет комплектует сотрудников мобильными кассами и следит за корректной передачей фискальных сведений в налоговую
Наложенный платеж при получении товара	ККТ не нужна , чек пользователю и в ФНС выдает оператор при вручении товара	Оператор переведет вам средства безналичным способом, т.е. опять же служба доставки выступает вашим платежным агентом, в договоре это должно быть указано.
Безналичный расчет между организациями	ККТ не нужна	Безналичные переводы не требуют наличия ККТ, если перевод происходит между организациями.
Оплата по квитанции в банке для частных лиц	ККТ нужна, чек должны выдать вы	Если переводит частное лицо организации, то ККТ необходимо применять.
Терминалы, банкоматы, системы денежных переводов (связной, contact, евросеть)	ККТ должны применять вы или заключить договор, что терминал/банкомат и т.п. будет выступать вашим платежным агентом
C баланса телефона	Необходима ККТ нового образца, интегрированная с сайтом
Оплата почтовым переводом	ККТ не нужна	Согласно письму Федеральной налоговой службы от 24 июля 2017 года, в этом случае обязанность по выдаче чека принимает на себя Почта России.

Кассы можно НЕ применять, если вы:

оказываете услуги по ремонту и покраске обуви;
услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
продаете собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;
сдаете в аренду собственное жилье;
занимаетесь продажей газет и журналов в киосках;
торгуете мороженым и разливными безалкогольными напитками;
реализуете продукты из автоцистерн: молоко, квас, рыбу и т.д;
продаете сезонные овощи, фрукты, арбузы и дыни;
продаете разносную продукцию;
являетесь продавцом на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
работаете в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями. Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку – бланк строгой отчетности.

Налогоплательщики ЕНВД и ПСН, а также торговые автоматы (продающие кофе, жвачки, игрушки и прочее), организации, предоставляющие услуги населению (парикмахерские, ателье, услуги пассажирских перевозок, почтовой и мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги, продажа билетов на концерты и выставки, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т.д.), организации, работающие по платежному поручению, с июля 2018 года обязаны применять ККТ.

С 1 июля 2018 года: если вы раньше выдавали БСО (кстати, с 15 июля 2016 БСО выдаются и за выполнение работ; скажем, за сборку мебели), то сможете продолжить это делать, но с помощью устройства нового образца – «автоматизированной системы для БСО». Вообще это устройство является разновидностью ККТ, а бланк строгой отчетности трансформируется в один из видов кассового чека. Поэтому для упрощения можно сказать, что ККТ вам тоже нужна.

В общем, как вы уже догадались, в любой непонятной ситуации чек должен выдавать владелец сайта, т.е. вы. Поэтому если есть сомнения, должны вы или не должны заморочиться с новой кассовой техникой, ставлю 9 к 1, что чек выдать вы обязаны.

Теперь расскажу страшную сказку про штрафы за неприменение ККТ нового образца.

Штрафные санкции за нарушения очень большие и могут привести к потере бизнеса.

Неприменение кассы

Если кассу применять вы должны, но не делаете этого, в случае первого правонарушения: штраф на должностное лицо (директор, замдиректора)

ИП: от 25% до 50% суммы выручки , без применения кассы. Но не меньше 10 000 рублей.

ООО: от 75% до 100% суммы выручки , без применения онлайн кассы. Но не менее 30 000 рублей.

Повторное нарушение: сумма выручки без кассы за все время от 1 миллиона рублей и больше. Должностные лица (директор, замдиректора) – запрет на эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней.

Выручка до 1 миллиона рублей – скорее всего, это будет повторная оплата штрафа, указанного в предыдущем пункте. Точных пояснений нигде не нашла.

Применение кассы с нарушениями и штрафные санкции по ФЗ-54

Применение онлайн-кассы с нарушениями (касса не зарегистрирована, нет фискального накопителя или он вовремя не заменен; касса настроена без возможности печати чека с QR-кодом и ссылкой на ресурс по проверке чеков и т.п.)

штраф от 1 500 до 3 000 рублей .
ООО: предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей .

Не передали в налоговую службу определенные документы через ОФД.

Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей .
ООО: предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей .

Не предоставили покупателю кассовый чек.

Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф в 2 000 рублей .
ООО: предупреждение или штраф в 10 000 рублей .

Ну как-то вот так все грустно, поэтому будьте бдительны. Не губите свой бизнес!

Если вы еще не интегрировали кассу с сайтом или не уверены, что все сделали правильно, обязательно перейдите по этой ссылке .

ФЗ 2300-1 (ред. от 01.05.2017)

С ним знакомы все – это закон о Защите прав потребителя, но сегодня разберем только 26.1, статью про дистанционную продажу. В ней тоже много всего интересного, почитайте на досуге, не поленитесь. Я же остановлюсь только на главном и, на мой вкус, самом интересном.

Сразу оговорюсь, что закон о защите прав потребителей распространяется только на потребителей – т.е. людей, приобретающих товары и услуги для собственных нужд, а не для ведения коммерческой деятельности. Если предлагаете услуги для ведения предпринимательской деятельности, т.е. работаете на рынке B2B, то все это не про вас, выдохните.

Всем остальным к прочтению обязательно.

Итак, основные положения дистанционной торговли регулируют ст.26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей» и Правила продажи товаров дистанционным способом , от 27 сентября 2007 г. №612.

Согласно этим документам, штрафы можно получить за:

1. Продажу дистанционным способом товаров, которые продавать нельзя

Во-первых, нельзя продавать дистанционным способом алкогольную продукцию, а также товары, свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством Российской Федерации.

Также ограничена или запрещена продажа продовольственных товаров, ювелирных украшений, лекарств и аудиовизуальной продукции, продуктов питания (за исключением мороженого, безалкогольных напитков и пива, кондитерских и хлебобулочных изделий) и еще некоторых других.

2. На сайте не указан адрес для возврата товара

Во-вторых, владелец сайта, который продает товар дистанционно, обязательно должен указать адрес для возврата товара.

3. Неполноту информации по товару

Вы обязаны довести до потребителя в письменной форме информацию:

o наименовании товара;
oб основных потребительских свойствах товара;
o гарантийном сроке, если он имеет место быть;
o правилах и условиях эффективного и безопасного использования товаров;
o сроке службы или сроке годности товаров, а также сведения о необходимых действиях потребителя по истечении указанных сроков и возможных последствиях при невыполнении таких действий;
oб адресе (место нахождения), полном фирменном наименовании продавца;
o сведениях об обязательном подтверждении соответствия товаров обязательным требованиям, обеспечивающим их безопасность для жизни, здоровья покупателя, окружающей среды и предотвращение причинения вреда имуществу покупателя в соответствии с законодательством РФ;
o цене, порядке и условиях оплаты товара.

Если все это в письменном виде не донести, то покупатель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара. Ушлые именно так и делают.

4. За работу без договора

Владелец сайта обязан заключить договор с любым лицом, выразившим намерение приобрести товар, предложенный в его описании.

5. Сорванные сроки доставки

Еще один интересный момент, если товар был оплачен предварительно, но не доставлен в срок по вине продавца, в соответствии со ст.23.1 Закона «О защите прав потребителей», можно буквально подарить товар покупателю:

«в случае нарушения установленного договором купли-продажи срока передачи предварительно оплаченного товара потребителю продавец уплачивает ему за каждый день просрочки неустойку (пени) в размере половины процента суммы предварительной оплаты товара. Неустойка (пени) взыскивается со дня, когда по договору купли-продажи передача товара потребителю должна была быть осуществлена, до дня передачи товара потребителю или до дня удовлетворения требования потребителя о возврате ему предварительно уплаченной им суммы. Однако, сумма взысканной потребителем неустойки (пени) не может превышать сумму предварительной оплаты товара.»

6. Отказ от возврата (возврат неполной суммы)

Пару слов скажу о возврате. Допустим, у вас купили комплект летних шин на авто, комплект стоил 10 000 рублей, доставка 2 000 рублей, покупатель решил их вернуть (причины не разбираем), отправил их вам назад почтой России за 800 рублей.

Вы должны в течение 10 дней со дня предъявления требования о возврате вернуть деньги в размере 12 000 рублей покупателю, т.е. обратную доставку оплачивает покупатель, а расходы по первоначальной доставке ложатся на вас. Упс… но как-то так получается согласно трактовке:

«При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.»

7. Цены, зависящие от способа оплаты

Согласно ч.4 ст.16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», вы не имеете право устанавливать цены в зависимости от способа оплаты. На сайте должна быть информация, что взымается комиссия при оплате онлайн, иначе штраф.

Ну и на десерт, апогей нашего законодательства.

8. Товары/услуги ненадлежащего качества

«Статья 14 . Право требовать возмещения вреда, причиненного вследствие недостатков товара (работы, услуги), признается за любым потерпевшим независимо от того, состоял он в договорных отношениях с продавцом (исполнителем) или нет.»

Поясню, допустим, вы установили застекленную лоджию в квартире у Петра, Петр продал эту квартиру, а с ней и лоджию Сергею. Анна, соседка Сергея (а ранее Петра), припарковала машину под вашей лоджией и так как работы были проведены не по нормативам, выпало часть остекления и повредило машину Анны. В этом случае Анна (да и Сергей тоже) может требовать возмещения вреда именно от вашей компании, хотя договор у вас был заключен вообще с Петром.

Штрафные санкции по Закону о защите прав потребителей

Итак, интернет-магазины обязаны выдавать электронные чеки и передавать все данные по платежам в налоговую (Яндекс.кассы, робокассы и прочие агрегаторы выступают в качестве посредников и чеки за вас не выдают, данные в налоговую не передают).

Продавая товары дистанционным способом, вы должны следовать некоторым правилам:

1. не продавать товары, которые дистанционным способом продавать нельзя;
2. указать на сайте адрес для возврата товара;
3. указать максимально полную информации по товару;
4. работать по договору;
5. соблюдать сроки доставки;
6. вовремя делать возврат в объемах, требуемых законодательством;
7. не указывать цены, зависящие от способа оплаты;
8. продавать товары надлежащего качества.

Также по теме смотрите:

Если вы нарушили права потребителя, то обязаны:

возместить нанесенные убытки;

выплатить соответствующие неустойку.

Потребитель может требовать компенсации морального вреда. Кроме того, может быть взыскан штраф, размер которого равен половине от суммы удовлетворяемых судебным органом требований потребителя (п.6 ст.13 ЗЗПП). Т.е. этот штраф возможно взыскать в случае, если требования потребителя не будут удовлетворены и потребителю придется обратиться за защитой интересов в суд.

Компания несвоевременно подала декларацию по косвенным налогам (акцизы НДС) при ввозе товара на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза.. Предусмотренный штраы - 5 % от суммы по декларации за каждый месяц просрочки. При этом декларация была составлена неправильно и компании придется подать уточненную декларацию и заявить большую сумму налога. Сам налог оплачен правильно и полностью (до сдачи первичной декларации)Вопрос: будет ли взыскан штраф в размере 5 % (как при несвоевременной подаче) с суммы уточненной декларации?(При условии полной оплаты налога)?

Календарные сроки для представления в налоговую инспекцию уточненных налоговых деклараций законодательно не установлены. В связи с этим, привлечение организации к ответственности за несвоевременную сдачу уточненной декларации по статье 119 Налогового кодекса (с назначением штрафа в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1000 руб.) является неправомерным.

Следует отметить, что с соответствии с пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ штрафные санкции по статьям 120 или 122 Налогового кодекса РФ не применяются, если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке) при условии, что до подачи уточненной декларации организация уплатила недостающую сумму налога и пени за период просрочки . В рассматриваемом случае сумма недоимки отсутствует. Соответственно, привлечь к ответственности по статья 120 и 122 НК РФ организацию нельзя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

Сроки сдачи и условия освобождения от ответственности

Подавать уточненные налоговые декларации нужно по мере выявления ошибок в отчетности. Календарные сроки для их представления в налоговую инспекцию законодательно не установлены. Это следует из положений пункта 1статьи 81 Налогового кодекса РФ.*

Внимание: обнаружив ошибку в отчетности, подайте уточненную декларацию немедленно. Если этого не сделать, налоговая инспекция может оштрафовать организацию по статье 120 или 122 Налогового кодекса РФ.*

Подача уточненной декларации означает, что в первоначальной отчетности налог был посчитан неправильно. Из этого следует, что организация допустила нарушение правил учета объектов налогообложения. Если такое нарушение привело к занижению налоговых обязательств, налоговая инспекция может привлечь организацию к ответственности по статье 120 или 122 Налогового кодекса РФ. Применение налоговых санкций одновременно по двум названным статьям неправомерно. Об этом сказано в определении Конституционного суда РФ от 18 января 2001 г. № 6-О.

При этом следует учитывать, что подача уточненной декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку. Даже если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.

При подаче уточненной налоговой декларации организация может избежать ответственности в трех случаях.*

3. Если представит ее после истечения сроков, установленных для подачи деклараций и уплаты налога. При этом штрафные санкции не применяются:

· если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке) при условии, что до подачи уточненной декларации организация уплатила недостающую сумму налога и пени за период просрочки;*

· если уточненная декларация была сдана после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены ошибки в отчетности.

Такой порядок предусмотрен в пункте 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Елена Попова , государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Сложившаяся арбитражная практика позволяет сделать вывод, что организацию нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога при одновременном выполнении двух условий:
– если на момент возникновения задолженности у нее имелась переплата по тому же налогу в части, зачисляемой в бюджет того же уровня;
– если размер этой переплаты превышал или был равен сумме недоимки.*

Такой вывод содержится, например, в пункте 42 постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5, в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 15 июня 2009 г. № Ф04-3487/2009(8708-А75-40), Московского округа от 27 апреля 2009 г. № КА-А40/3229-09-2, Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-475/07-51-04АП-1146/07(5)-Ф02-446/09, Северо-Западного округа от 5 июня 2008 г. № А21-7514/2006.

Олег Хороший , государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Введение

Заключение

Список литературы

Введение

При заключении договоров стороны, как правило, предусматривают ответственность партнера за невыполнение обязательств.

Понятие неустойки определено в ст. 330 ГК РФ, согласно которой неустойка (штраф, пени) - это определенная денежная сумма, которую должник обязан уплатить за неисполнение или ненадлежащее исполнение им своих договорных обязательств. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает.

Цель работы заключается в изучение учета штрафных санкций.

Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:

Рассмотрим сущность штрафных санкций

Рассмотрим виды штрафных санкций

Изучим отражение штрафных санкций на бухгалтерских счетах

Рассмотрим налоговый учет штрафных санкций

1 Сущность и виды штрафных санкций

В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ обязанность должника по уплате неустойки (штрафа, пени) кредитору наступает только при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства по договору.

Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Законом или договором может предусматриваться применение как одного из видов неустойки, так и обоих одновременно.

Как показывает практика, область применения договорной неустойки значительно шире, чем законной.

Примером законной неустойки является неустойка, предусмотренная Уставом железных дорог и взыскиваемая с перевозчика за просрочку доставки груза, за неподачу транспортных средств и т. д.

Неустойку следует отличать от возмещения убытков (реального ущерба, упущенной выгоды).

Нужно обратить внимание, что на основании ст. 15 ГК РФ по претензии можно требовать возмещения не только реального ущерба, но и упущенной выгоды.

Реальный ущерб - это расходы пострадавшей стороны на восстановление поврежденного имущества.

Упущенная выгода - неполученные доходы, которые пострадавшая сторона получила бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено.

Между неустойкой и убытком существует определенная взаимосвязь.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, но только если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. При этом следует иметь в виду, что право на возмещение ущерба может возникнуть как из договорных отношений, так и в результате неправомерных действий лица.

При взыскании с нарушителя штрафов или пеней он возмещает убытки только в части, не покрытой этой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены только договором или законом.

Следует обратить внимание, что сам по себе факт подписания договора означает возникновение обязанности контрагента уплачивать штрафные санкции при наступлении соответствующих обязательств.

Вместе с тем подтверждение наступления таких обстоятельств, обусловленных неисполнением (ненадлежащим исполнением) контрагентом своих обязательств по договору, должен быть признан им добровольно или подтвержден решением суда, вступившим в законную силу.

Это означает, что право на получение штрафных санкций, предусмотренных в договоре, возникает после признания стороной, нарушившей свои обязательства, факта их неисполнения или ненадлежащего исполнения, что должно быть оформлено подписанием обеими сторонами соответствующего документа (в частности, соглашения).

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы заключения основного обязательства. При этом несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке (ст. 331 ГК РФ). Однако если основное обязательство, согласно требованию закона, должно быть нотариально заверено или подлежит государственной регистрации, то данное требование на соглашение о неустойке не распространяется.

Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, то она может быть уменьшена, но только на основании решения суда.

Как правило, соглашение о неустойке формулируется отдельным пунктом в основном договоре.

В случае если стороны впоследствии придут к соглашению об уплате неустойки в размере меньшем, чем это было предусмотрено в договоре, то такое соглашение должно быть оформлено письменно в виде дополнения к договору. В противном случае налоговые органы могут поставить вопрос о включении организацией в целях налогообложения прибыли суммы, определенной в соответствии с условиями договора, независимо от размера фактически полученных средств.

На основании п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 12.11.01 № 15 и Пленума ВАС РФ от 15.11.01 № 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса РФ об исковой давности" к действиям, свидетельствующим о признании долга и, следовательно, основания для его возникновения, может относиться, в частности, признание претензии.

В том случае, если контрагент не согласен с претензией, штрафные санкции могут быть взысканы через суд.

При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у организации-получателя возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.

Как правило, штрафные санкции за нарушение договорных обязательств предусматриваются самим договором.

Если сумма штрафных санкций предусмотрена условиями договора, то она должна быть признана в составе внереализационных доходов на дату наступления срока их уплаты.

Фактически это означает, что те организации, которые применяют метод начисления для учета доходов и расходов в налоговом учете, должны облагать налогом на прибыль штрафные санкции, предусмотренные условиями договора. Обратите внимание, что уплата налога на прибыль в данном случае не зависит ни от фактического получения штрафов, ни от их признания должником. Отметим также, что признание штрафных санкций должником не означает их реального получения.

Иными словами, если с момента, определенного договором, организации причитаются штрафные санкции, она должна включать их в состав внереализационных доходов, даже если их реальное получение и не предполагается. Когда же долг по договору взыскивается в судебном порядке, обязанность по начислению внереализационного дохода в виде штрафа, пеней и т. д. возникает у организации на основании решения суда. Опять же - даже если организация реально денег не получила.

Претензионный порядок - это форма досудебного урегулирования споров. При этом одна сторона сделки обращается к другой стороне с требованием об изменении, исполнении или расторжении договора, о возмещении убытков, уплате неустойки или применения иных мер гражданско-правовой ответственности.

Претензию оформляют в произвольной форме. Но при этом она должна содержать следующие сведения:

— указание на то, какое обязательство нарушено партнером,со ссылкой на соответствующие нормы законодательства;

— определение требований, предъявляемых к нему в связи с этим;

— сумма претензии и ее расчет;

— определение срока рассмотрения претензии и ответа на нее.

Обычно срок рассмотрения претензии определен условиями договора. В противном случае согласно ст. 314 ГК РФ ответ на претензию должен быть дан в течение 7 дней после ее получения.

К претензии должны прилагаться подтверждающие документы: нотариально заверенные копии договора, счета-фактуры, платежные документы, акты, сертификаты и т. д.

Документом, подтверждающим направление претензии, может быть квитанция или иной почтовый документ об отсылке заказного письма с уведомлением о вручении либо второй экземпляр претензии с отметкой контрагента о ее получении (входящий номер, дата, печать и подпись должностного лица).

Если организация учитывает доходы и расходы в целях налогообложения прибыли кассовым методом, штрафные санкции за нарушение договорных обязательств признаются в налоговом учете только после их получения (погашения), как это установлено нормами ст. 273 НК РФ. Это означает, что датой получения штрафных санкций за нарушение договорных обязательств является в данном случае день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу.

Кассовый метод имеют право применять только те организации, у которых в среднем за предшествующие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.

2 Бухгалтерский учет штрафных санкций

Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения (возмещение) причиненных организации (организацией) убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником (организацией) (п. 10.2 ПБУ 9/99 и п. 14.2 ПБУ 10/99) в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником (п. 16 ПБУ 9/99).

Согласно п. 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты коммерческой организации и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

В бухгалтерском учете организации полученные и уплаченные штрафные санкции отражаются с использованием субсчета 2"Расчеты по претензиям" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" следующими записями:

Д 91-2 "Прочие расходы" К 76-2 "Расчеты по претензиям" - отражена задолженность организации по уплате штрафов, пени и неустойки, признанных к уплате или по которым получены решения суда об их взыскании;

Д 76-2 "Расчеты по претензиям" К 91-1 "Прочие доходы" - отражены причитающиеся к получению суммы штрафов, пени и неустойки, признанные должниками или по которым получены решения суда об их взыскании.

В состав внереализационных доходов в бухгалтерском учете включаются только признанные должником или присужденные судом штрафные санкции (Инструкция к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Плана счетов). Как раз с тем, что считать моментом признания санкций должником, и возникают сложности. Нормативными документами по бухгалтерскому учету этот момент не определен. По гражданскому законодательству свидетельствовать о признании долга могут только конкретные действия должника (ст. 203 ГК РФ). Поэтому, определяя дату отражения дохода, бухгалтер будет ориентироваться на документы, в которых должник соглашается уплатить определенную сумму санкций, например письмо, график погашения задолженности, двусторонний акт, либо на решение суда.

Договором на поставку материалов предусмотрено, что за нарушение сроков поставки не более чем на месяц продавец должен уплатить покупателю штрафные санкции в размере 5 процентов от договорной стоимости непоставленных материалов.

Договорная стоимость материалов - 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. В установленный срок продавец отгрузил материалы на сумму 82 600 руб., в том числе НДС - 12 600 руб. Оставшиеся материалы он поставил с 15-дневной задержкой.

Покупатель выставил продавцу претензию на сумму штрафных санкций. На сумму претензии стороны заключили договор о зачете взаимных требований.

В учете покупателя сделаны проводки:

Дебет 10 Кредит 60

70 000 руб. - приобретены материалы;

Дебет 19 Кредит 60

12 600 руб. - учтен НДС;

Дебет 10 Кредит 60

30 000 руб. - поставлены оставшиеся материалы;

Дебет 19 Кредит 60

5400 руб. - учтен НДС;

Дебет 76-2 Кредит 91-1

1770 руб. ((118 000 руб. - - 82 600 руб.) 5 5%) - отражена сумма штрафа, признанная поставщиком, на дату получения письма о признании претензии;

Дебет 60 Кредит 76-2

1770 руб. - зачтены взаимные требования;

Дебет 60 Кредит 51

116 230 руб. (118 000 - 1770) - оплачена поставленная продукция.

3 Налоговый учет штрафных санкций

Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ штрафы и пени за нарушение договорных обязательств, признанные должником или присужденные судом, признаются в составе внереализационных доходов.

Согласно нормам гл. 25 НК РФ, штрафы и пени за нарушение договорных обязательств облагаются налогом на прибыль, если соблюдается любое из следующих условий:

Штрафы или пени присуждены организации судом;

— организация имеет право на получение штрафов по условиям договора со своим контрагентом.

Нормами ст. 317 НК РФ предусмотрено, что при определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. Подчеркиваем, что при этом неважно, будет, ли ваша организация предъявлять претензии своему партнеру и заплатит ли последний сумму штрафа.

Исходя из этого увеличение налогооблагаемой прибыли на сумму полученных штрафов и пеней зависит от того, как составлен договор, а именно: определена ли конкретно сумма штрафных санкций за нарушение договорных обязательств или уплата штрафов условиями договора не предусмотрена.

Если договор не предусматривает начисление штрафных санкций, то у организации не возникает внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли.

Согласно подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств датой получения дохода признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.Система налогового учета формируется организациями самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т. е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому.

Порядок ведения налогового учета устанавливается организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

В качестве регистров налогового учета организации могут использовать как бухгалтерские регистры, так и аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС России.

Сумма санкций, начисленная по каждому хозяйственному договору, отражается в Регистре учета расчетов по штрафным санкциям. Там же указываются реквизиты договора, дата начисления штрафных санкций, порядок начисления санкций и их сумма.

Сумма штрафов и пеней, которая уменьшает налогооблагаемый доход текущего периода, отражается в Расчете-регистре сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период. Эта сумма переносится в Регистр учета внереализационных расходов текущего периода.

В случае если условиями договора не установлен размер штрафных санкций, у организации-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов в момент выставления претензии партнеру.

Такая обязанность возникнет на дату документального подтверждения партнером своего согласия уплатить штрафные санкции.

Рекомендуем в качестве такого документального подтверждения оформить соглашение, протокол или письмо соответствующего содержания. Оформленный таким образом документ будет служить основанием для отражения признанных штрафных санкций в качестве внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации необходимо добровольное признание контрагентом-должником своей обязанности уплатить штрафные санкции за нарушение договорных обязательств.

Что касается порядка исчисления и уплаты НДС по полученным штрафным санкциям за нарушение договорных обязательств, то необходимо отметить, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не дает прямого указания на необходимость уплаты НДС с указанных сумм.

Тем не менее позиция налоговых органов о необходимости уплаты НДС со штрафных санкций основана на расширительном толковании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС "увеличивается на суммы полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)".

Разъяснения налоговых органов сводятся к тому, что именно последняя фраза приведенной выше нормы позволяет им исчислять НДС с суммы полученных штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, которые, по их мнению, непосредственно связаны с оплатой товаров (работ, услуг).

Самые распространенные ситуации, возникающие на практике, когда у одного контрагента возникает обязанность уплатить штрафные санкции за нарушение договорных обязательств, а у другого контрагента - их получить.

Заключение

Неустойка — наиболее распространенный в хозяйственной деятельности способ обеспечения обязательств.

Неустойка бывает двух видов - штраф и пеня.

Штраф представляет собой однократно взыскиваемую денежную сумму, которая может определяться как в виде твердо установленного абсолютного значения, так и виде процента (доли) от определенной величины.

Пеня - вид неустойки, исчисляемой непрерывно в течение определенного времени, конечная величина которого зависит от продолжительности временного периода.

В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п. 8 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н, признается внереализационными расходами.

Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе внереализационных расходов на основании -п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № ЗЗн.

В целях налогового учета расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (в ред. от 29.05.02 № 57-ФЗ).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что правила отражения штрафных санкций за нарушение договорных обязательств в бухгалтерском учете аналогичны правилам, принимаемым для целей налогообложения прибыли. В связи с этим бухгалтерские данные можно использовать для расчета налога на прибыль без соответствующих корректировок.

Список литературы

Гражданские кодекс РФ ч 1-3 (с изменениями и дополнениями)
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21.11.96 г. // Российская газета. - 1996. - 24 ноября. - с последующими изменениями и дополнениями.
Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н. (с изменениями от 24.03.00 № 31 -Н) // Российская газета. - 1998. - 01 августа.
Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2003 г.-250 с
Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., «Экспертное бюро, 2003 г.-450 с
Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. -М.: ПРИОР. 2002. -672 с.
Астахов В.П. и др. бухгалтерский учет денежных средств и расчетов / В.П. Астахов, Е.М. Макаренко, Е.М. Ткаченко; под ред. Астахова. -М.: ПРИОР, 2003.-256 с.
Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.
Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. -2006. - №10.-с. 64-67.
Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. -М.: Проспект, 2004. -368 с.
Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Тишкова И.В., Прищепа А.И.- 3 издание; переработанное и дополненное. -Минск: Вышейшая школа,2003.-746 с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351 с.
Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Камышанов П.И., Камышанов А.П. и Камышанонов Л.И. - 5 издание; переработанное идополненное. -М.: Элиста: АПП «Джангар», 2003. -600 с.
Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Г.Н. Бабченко., -М.: Финансы и статистика. 2004. -720 с.
Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в торговле. - М., «Проспект» - 2004 г.-267с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -4 издание; дополненное и переработанное. -М.: ИНФРА. -М. 2002.

Штрафные санкции для заказчика за нарушение законодательства в сфере закупок

Штрафные санкции за нарушение сроков

Наказание за нарушения при исполнении контрактов и его неисполнение

Штрафы для СМП И НКО

Порядок расчета штрафов и пеней

Как избежать штрафов

Основные законы, касающиеся сайтов

152-ФЗ о защите персональных данных

7 пунктов, за которые можно получить штраф по 152-ФЗ

Штрафные санкции по 152-ФЗ (Закон о защите персональных данных)

38-ФЗ о Рекламе

Штрафные санкции по 38-ФЗ (о рекламе)

ФЗ-54 закон о ККТ

Неприменение кассы

Применение кассы с нарушениями и штрафные санкции по ФЗ-54

ФЗ 2300-1 (ред. от 01.05.2017)

Штрафные санкции по Закону о защите прав потребителей

Введение

1 Сущность и виды штрафных санкций

2 Бухгалтерский учет штрафных санкций

3 Налоговый учет штрафных санкций

Заключение

Список литературы

Выбор редакции