Счет фактура г бланк. Порядок и правила оформления счетов-фактур. Что нужно знать о Счете-фактуре

При сдаче выполненной услуги, облагаемой НДС, заказчику исполнитель обязан подготовить счет-фактуру по установленной Постановлением 1137 форме. Данное Постановление подготовлено Правительством РФ и содержит типовые бланки счета-фактуры (исходного и корректировочного), а также регистров, предназначенных для их учета.

Для чего нужен счет-фактура исполнителю и заказчику

Счет-фактура необходим обеим сторонам, поэтому исполнитель оформляет его в двух экземплярах одинакового содержания.

Исполнитель подготовленный документ заносит в Книгу продаж с помощью регистрационной записи, в процессе которой происходит перенос реквизитов и показателей из с/ф в графы Книги. В дальнейшем данные сведения пригодятся при оформлении декларации по НДС и расчете конечной величины добавленного налога для перечисления за квартал.

Для заказчика счет-фактура более важен, если, конечно, он выступает плательщиком добавленного налога. На основании полученного от исполнителя с/ф заказчик направляет сумму добавочного налога, указанную отдельной графой, к вычету. Сведения из полученного документа вносятся в Книгу покупок и в дальнейшем учитываются при расчете конечной суммы НДС к уплате, уменьшая начисленный с реализаций добавленный налог.

В какой срок нужно выставить счет-фактуру на услуги

Заказчик и исполнитель на начальном этапе формирования отношений подписывают договор об оказании услуг, определяющий условия сделки. По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг.

Обязанность по передаче счета-фактуры на выполненные услуги должна быть исполнена заказчиком не позднее 5-того дня с даты подписания акта сторонами . Дни исчисляются в календарных. Нарушение данного срока не допустимо, при этом дата выписанного с/ф может приходиться на любой из дней отведенного срока.

Пример определения срока выставления с/ф

Не рекомендуется выставлять счет-фактуру раньше момента подписания акта оказанных услуг. Если дата с/ф будет раньше даты подписанного акта, налоговая может посчитать это неправомерным. Вместе с тем судебная практика показывает, что судебные споры подобного рода решаются в пользу плательщика, и счет-фактура признается корректным и подтверждающим право на налоговый вычет.

Если договор оказания услуг не предусматривает оформления актов в связи с длительным оказанием услуги, например, аренда или охрана, то счет-фактуру нужно передавать заказчику в течение 5 дней по окончании квартала или месяца, в котором оказана эта услуга.

Способ передачи счета-фактуры исполнителю

Российское законодательство позволяет оформлять с/ф в электронном или бумажном варианте.

Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов. Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде. Если все эти условия соблюдены, то счета-фактуры могут передаваться электронно. Исправляться и корректироваться они также могут через ТКС, что гораздо быстрее и удобнее.

Бумажная форма доступна всем желающим. Если стороны используют бумажный обмен документами, то исполнителю счет-фактуру нужно составлять в двух экземплярах. Первый с подписью главбуха и руководителя будет передан заказчику для использования при возмещении налога. Второй будет зарегистрирован в Книге продаж исполнителя и направлен на хранение.

Образец заполнения счета-фактуры на услуги

Для оформления следует применять бланк из Постановления №1137 от 26.12.11.

В целом, порядок заполнения полей счета-фактуры на оказанные услуги аналогичен случаю отгрузки товаров, однако имеются свои особенности в оформлении отдельных строк и граф.

Заполнение строк с/ф на услуги

Заполнение граф таблицы

Счет-фактура на аванс за услуги

При получении авансовой суммы от заказчика за услуги, которые будут оказаны в счет оплаты, исполнителю нужно в течение пяти дней оформить с/ф, в котором не заполняются следующие поля:

• 3 и 4 строки, где указывают реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;
• 2, 2а, 3, 4 графы – сведения об единице измерения, цене за нее и количестве;
• 5 гр. – стоимость без налога;
• 6 гр. – величина акциза;
• 10, 10а и 11 – сведения об импортных товарах.

Не следует оставлять указанные поля пустыми, нужно заполнить их прочерками. Отсутствие прочерков не вызовет непринятие налоговой счета-фактуры, однако в такой ситуации не исключено неправомерное внесение некорректных данных в пустые поля.

В графе 6 лучше вместо прочерка написать «без акциза».

В каких случаях ФНС может отказать в вычете?

При получении счета-фактуры от исполнителя заказчику следует проверить наличие всех обязательных реквизитов, верность их отражения.

Отсутствие или неверное указание некоторых реквизитов в с/ф может повлечь за собой отказ налоговой в вычете.

Например, ошибки в написании ИНН и КПП сторон является поводом для непринятия с/ф.

Также серьезной ошибкой будет неверное написание валюты платежа или ее код.

Отказ в возмещении налога поступит, если невозможно будет точно идентифицировать услуги, заявленные исполнителем. Услуги должны быть не только поименованы, должно присутствовать указание на документ, определяющий порядок оказания, выполнения или сдачи этих услуг. Детализация должна быть достаточной для верного определения вида услуг и их характера.

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации - плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

Оформление и заполнение счета-фактуры

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01.2012 г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.

В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем «он же». Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.

В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.

В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем «без акциза».

В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем «без НДС».

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.

В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 - 6, 10 - 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).

Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в . Скачать образец счета-фактуры 2019 можно в статье

Счет-фактура составляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В первый день октября 2017 года вступили в силу изменения, которые скорректировали старую форму бланка. Так, Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 внесены следующие коррективы:

Счет-фактуру следует выписывать в случаях, подлежащих налогообложению по НДС. Например, поставка товара, реализация услуг, получение предоплаты за реализуемый товар.

Выписывают бухгалтерский документ исключительно по установленной форме, в соответствии с действующим порядком. В противном случае налоговый инспектор признает счет-фактуру недействительной и не примет вычеты к НДС.

Форма счета-фактуры 2019

Скачать бланк счета-фактуры в word 2019

Бланк счета-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в excel

Составляем счет-фактуру правильно

Действующий порядок заполнения формы счета-фактуры 2019 представлен в и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:

• для СФ на отгрузку продукции — перечень закреплен в ;
• для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты, — .

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Предусмотрено несколько способов заполнения СФ:

• от руки синей, черной или фиолетовой пастой;
• печатный вариант (на печатной машинке или компьютере);
• часть от руки, часть на компьютере;
• в электронном формате.

Составляя документ, соблюдайте хронологический порядок при присвоении даты и нумерации СФ.

Информация в новой графе № 1а «Код вида товара» заполняется в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД, утвержденной решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. Данные сведения заполняют только компании-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид продукции отсутствует в Товарной номенклатуре ВЭД или определить его невозможно, то в графе ставят прочерк.

Образец счета-фактуры 2019 год

Скачать бесплатно образец: новый бланк, счет-фактура 2019

Счет-фактура онлайн

Существенно упростить и ускорить документооборот между покупателем и продавцом позволяет использование электронного формата счетов-фактур. Подготовить документ можно онлайн с помощью бесплатных сервисов или специализированных программ в Интернете.

Актуальные сервисы для онлайн-составления счета-фактуры:

• «Сервис-Онлайн»;
• «Все для бухгалтера»;
• «БухСофт.Онлайн».

В этих сервисах, чтобы начать заполнение счета-фактуры, нужно только зарегистрировать свою компанию на сайте.

Ошибки в счетах-фактурах

Ошибки при составлении счета-фактуры можно разделить на две категории:

1. Значительные ошибки. Всевозможные опечатки, описки и неточности, которые препятствуют идентификации покупателя или продавца. Примерами таких неточностей могут быть неверный ИНН, адрес, ошибка в наименовании. Неточности в табличной части сотрудники ФНС также относят к значительным (неверно идентифицирована продукция, неверная информация о стоимости, количестве товара). Так как неверные данные искажают учет и расчеты с бюджетом.
2. Незначительные ошибки. К таковым относят неточности, которые не препятствуют идентификации товара, покупателя и продавца. Например, лишняя кавычка или тире в адресе, названии организации.

При обнаружении ошибки следует переписать документ или составить корректировочный счет-фактуру. В противном случае проблем с налоговой инспекцией не избежать.

Счет-фактура за 2017 год претерпела несколько изменений, первое изменение формы бланка прошло с 01.07.2017г, второе с 01.10.2017г.

Если учитывать насколько глобальными были данные изменения в бланке счет-фактура, скажу честно, не существенны. Для одной категории пользователей подобные изменения не затронут, для других также не составят большого труда внести в данные строки дополнения. В любом случае данные изменения следует знать всем и учитывать при заполнении.

Рассмотрим внесенные изменения по заполнению счет-фактуры по порядку, с июля по октябрь.

Первое изменение в бланке счет-фактура пришлись на июль месяц. На основании Постановления Правительства РФ №625 от 25.05.2017г. изменения коснулись, как корректировочного счет-фактуры, так и формы счет-фактуры.

В обоих документах изменения были одинаковы по названию строки, но расхождение в строках. К дополнению принята строка под названием «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)».

Данное дополнение для формы счет фактура расположено в строке «8», после 7 строки «валюты». Что касается формы корректировочного счет-фактуры, данная строка размещена после 4 строки «валюты» в строке «5».

Заполнение вновь введенной строки обязывает те организации, которые осуществляют отгрузку по гос. контрактам, а также договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юр. лицам: инвестиций, взносов в уставной капитал, субсидий. В строку №8 следует проставлять идентификатор договора.

Вам также будет интересно:

Изменения с 1 октября 2017 года

Вторая волна нововведений прошла с 01.10.2017г. На этот раз усовершенствование счет-фактуры в плане внесенных изменений, немного существеннее.

Постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017г. внесены изменения в следующих графах:

• Введена новая графа 1а (Код вида товара), заполнять требуется тем организациям, которые осуществляют вывоз товаров в страны ЕАЭС. Данное поле следует заполнять в соответствии с Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности . До внесения данной графы, ранее также требовалось указывать данный код, только специально отведенной графы для этого не было предусмотрено, приходилось вписывать в графу «1» после наименования того или иного товара. Если организации отгружают на основании счет-фактура в пределах РФ, заполнять ничего не нужно, проставляем прочерк в графе.
• Введенная с 1 июля 2017г. строка 8 счет-фактуры, имеющая название «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)» в последних изменениях было дополнено словами «при наличии». Данное введение в счет фактуру, означает, что идентификатор договора вносится, ври его наличие, если такового нет, ставим прочерк.
• Ранее, графа «11» имела название (Номер таможенной декларации), сейчас название до учтено и имеет следующее, (Регистрационный номер таможенной декларации). Таким образом, вносится не номер декларации, а регистрационный номер.
• В самом низу бланка счет-фактура, включена новая строка для подписания документа уполномоченными лицами за предпринимателя. До изменений, в подписании за бухгалтера или руководителя организации было не совсем корректным.

Заполненный образец нового бланка с изменениями:

Вопросы – Ответы:

• Вопрос: Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя, нужны ли подтверждающие документы на право подписания? Ответ: Безусловно. Для того чтобы подпись уполномоченного лица была достоверна (законна), необходимо оформить соответствующую доверенность и заверить ее у нотариуса.
• Вопрос: Организация не отгружает товары за пределы РФ, мы работаем, только по России, что нам проставлять в графе «1а»? Ответ: Если организация не имеет отношения к поставкам в страны ЕАЭС, в графе «1а» проставляете прочерк.
• Вопрос: Организация ООО, при подписании счет-фактуры уполномоченными, доверенными лицами, какие документы необходимо оформлять для права подписи? Ответ: Уполномоченные лица организаций за руководителя, для подписания новой формы счет-фактуры, должны оформить доверенность, либо распоряжение руководителя на права подписи.